单位内部控制制度（精选11篇）
在现在社会，制度的使用频率逐渐增多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编帮大家整理的单位内部控制制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
单位内部控制制度 篇1
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。单位内部控制是单位管理制度的组成部分，是指单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。但是，现阶段在事业内部控制方面，存在着不少漏洞，内部控制制度本身也不是很完善。通过分析内部控制中出现的漏洞与问题，探讨加强与完善事业单位内部控制的对策措施。
一、财务内部控制制度的现状和存在的主要问题
事业单位内部控制制度总的来说还是比较好的，但目前还存在着一些问题。事业单位的机制不像企业那么灵活，会计人员系统学习过专业技术的比较少。很大一部分人是“半路出家”没有经过专业培训。，许多人对内控有片面的理解，认为所谓会计监督不过就是“照章办事”，就是“挑毛病”、“找别人的错”，是一件得罪人的事情，所以执行比较滞后。
（一）、财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节。事业单位不是以生产经营和盈利为目的，而是以政府职能、公益服务为主要宗旨的一些公益性单位、非公益性职能部门等。它参与社会事物管理，履行管理和服务职能，宗旨是为社会服务。一般情况下，国家会对这些事业单位予以财政补助，或赋予其行使某项职能，使其有稳定得收入来源。可以看出：事业单位最重要的特性就是不以盈利为目的。长期已来形成了事业单位重视公共服务的管理，不重视财务管理、经济管理的管理格局。主要表现在组织机构职责权限界定不清、不相容职务未能分离等方面，存在管理死角。内部控制意识不强，是许多单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，抱着有没有无所谓的态度比如，有的单位负责人简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制，认为有了部门预算就无所谓内部控制体系了。在实际工作中，更有许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”，多数单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色，无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动，对单位重要决策的过程和结果均不了解。
（二）、预算管理不完善，管理水平急需提高。财政申请资金的事业单位，受现行财政预算管理的制约，使得有些事业单位的内控制度的执行有偏差。如财政预算中人员经费、公用经费的预算，完全按统一的定额进行核定，而不考虑不同事业单位、不同工作特点的经费需求。造成有些事业单位很难按照财政批复的预算执行。同时，也影响其他项目资金按核定预算执行，进而制约了内部会计控制要求的预算执行情况分析和考核等要求目前，大部分单位预算存在这么三个方面的问题：一是财政布置的部门预算与单位内部综合预算无论是编制时间还是编制范围都不一致，需做两次预算。二是预算的执行上，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的各项预算经费难以做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，目前，基本上只进行基本的、总括的分析评价。三是预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。
（三）、经济责任审计开展困难重重，审计效果不理想。主要表现在两个方面：一是“先离后审，审任脱节”。在实际工作中，一般都是离任后，才委托审计部门进行审计，这种事后审计，使审计工作陷于被动。未经审计，照样可以升职。对查出的问题也不好处理，审计结论难以落实，审计容易走过场，起不到威慑作用，使任期经济责任审计显得无足轻重。二是经济责任划分困难，特别是任期经济责任难以界定，因此难以做出准确的审计评价。
二、加强财务内部控制制度
（一）、完善内部控制制度推进内部会计控制制度建设，是维护财经纪律、抓好增收节支、强化财政管理职能的重要措施。针对当地具体情况，在国家已经出台的加强对内部会计控制的相关条款的基础上，以单位会计管理制度为载体，统一制定《内部财务会计管理控制制度》，通过制定不同方面内部会计控制制度，形成一个相对完善的内部会计控制体系，使单位在内控方式、技术、手段等方面有章可循，形成内部会计机构和岗位设置合理、职责权限划分明确、不相容职务相互分离、各岗位之间相互制约、相互监督的完善的内部会计控制制度。通过该制度的全面实施，减少资产损失风险，切实规范会计行为，提高财政资金的使用效益。加强会计人员的培训，单位内部控制的成败关键在于人员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有忠诚、正直的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制的有效实施。它对财会人员的素质有更高的要求，不仅要求专业技术性强，政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。通过培训，使行会计人员知识和技能得到不断更新、补充、拓展，进一步掌握内部财务管理控制制度和财政政策，支持和督促会计人员遵循会计职业道德，增强会计法制观念，提高守法意识和财务管理水平，正确行使会计人员的职责权利。
（二）加强预算管理。、预算管理是管理的核心，贯穿整个单位的业务活动，加强预算管理是确保业务目标实现的.重要手段，是各项事业健康发展的条件保障。在管理中，一是在部门预算编制环节，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到零基预算和细化预算。特别是在编制支出预算时，应从单位当年实际需要出发，结合当年财力状况，核定具体支出额度，明确各项支出的方向和用途；二是在部门预算执行环节，应进一步强化预算的刚性约束。应在支付环节强化预算执行，防止随意超预算、扩大预算范围等行为的发生。
（三）领导重视在制定内部控制有关规定时，、要明确单位负责人应负的责任，只有这样，才能使单位由上而下共同执行内部控制要求，从而推动内部控制的健康发展。还可以在事业单位内部推行法人经济责任制，将责任风险直接与决策层挂钩。经济责任制即按领导分工予以纵横监控，规定职责，相应授权，从而实现各尽其职、相互协调、相互制约的控制目的。同时，要建立必要的信息披露制度，接受社会公众的监督和约束。也应把内部控制作为一项日常工作来抓，可以把内部控制的好坏作为领导政绩的一个方面。
总之，单位的内部控制是一项不断推陈出新、任重道远的工作。随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。在社会主义市场经济大发展的情况下，事业单位的建设也面临着新的挑战，为保证事业单位的正常运行，除了要建立起比较完善的内控制度外，更要使内部控制适应时代发展，做到与时俱进。
单位内部控制制度 篇2
一、前言
内部控制工作依赖一系列制度规范，具有较强的制度性，实质是事业单位为了实现发展目标，促使决策最大程度的执行，使会计信息的真实性、准确性得到保障。内部控制的主要目标是保证资产的安全性、经营管理的合法性及行为的合规性，保证财务报告等相关信息的真实性和有效性。鉴于事业单位为社会提供公共产品或服务的特殊属性，加强内部管理，完善事业单位内部会计控制制度十分必要。在新时期，我国事业单位财务会计内部控制工作还存在很多问题，本文致力于分析我国事业单位内部会计控制制度存在的问题，探讨采取有效措施加强和完善我国事业单位内部会计控制制度。
二、事业单位财务内部控制工作存在的几点问题
目前我国事业单位内部控制仍存在很多问题，比较突出的包括思想认识不到位、内部控制制度不受重视、会计核算不规范、财务控制存在漏洞、内部控制制度不健全、执行制度缺乏力度、岗位分工不合规定等。
（1）思想认识明显不到位，不够重视内部控制工作的重要性。很多事业单位领导及财务部门对会计内部控制不重视，也有许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解，对建立内部会计控制制度不够重视。还有些单位领导认为会计内控是财务部门的事，与其他部门无关，财务部门想实施会计内控但得不到领导及其相关部门的支持，因而无法坚持。
（2）会计核算工作随处存在不规范的情况，财务控制漏洞很多。一部分行政事业单位存在单位原始凭证管理工作不规范的情况，同时其账务核算处理工作也缺乏标准，相关复核制度以及审批制度缺乏，直接影响记账以及对账工作。与此同时，还存在材料管理问题。
（3）内控制度不健全，制度执行力度不足。有的单位制定了一些会计内控制度和办法，在实际工作中，因为制度陈旧，导致制度难以第一时间执行，甚至有些单位根本没有执行。或者，有些事业单位在结合实际工作的基础上完成了内控制度的建立，但在实际执行的时候，会因为高层领导的意愿，就改变制度的执行，许多个重要环节执行的时候被省略办理，权责不清。这导致内控制度执行力力度缺乏，制定的制度以及相应的办法都没有得到切实有效的落实。
（4）岗位分工不合规定，防范功能难以发挥。《会计法》对从事会计工作的人员有明确的从业资格及专业能力要求，有些会计人员业务素质较低，缺乏对违法违纪行为的辨别和拒绝能力，在执行会计制度、法规的过程中很容易出现偏差和错误，从而造成不应有的损失；有些在组织机构和岗位设置时，不相容职务相互分离的原则没有得到执行，或是在机构和岗位设置上体现了相互分离的原则，但在实际运行中没有按照相互分离的原则实施；有些相关人员在履行自己的职责时不能按制度原则办事，导致内部控制的防范性功能不能得到充分运用。
三、事业单位财务内部控制强化的`措施
1.加强领导，增强内部控制意识
良好的内部控制既能纠错防弊，又能提高管理效率，起到事前预防、事中控制、事后监督的作用。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，要对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。因此，要建立健全内部会计控制，首先应将事业单位内部会计控制的有效性与对单位负责人的业绩考核结合起来，强化单位负责人的第一责任主体意识和会计法规意识。使他们主动参与内部会计控制制度建设，自觉遵守相关法律法规的规定，将内部会计控制工作落到实处。其次，财会部门要提高自身素质，提高建立健全会计内控的责任意识。再次，相关部门要强化内控意识，实施会计内控不仅是财务部门的事，有关经济业务涉及所有部门都是内控的范围。因此，单位内各部门都应具备内控理念，与财务部门共同承担内控责任。
2.日常管理工作需强化，实现会计工作的规范化发展
在实际工作中，岗位之间存在相互牵制的作用，这个作用可以通过网络信息系统来实现强化。防止错误以及弊端的存在，坚持防范于未然的原则，在上述的基础上加强会计记录的真实性和完整性；同时，在实际工作中需遵守相应的会计基础工作规范，运用标准化及规范化的会计处理方法处理单位业务工作。
3.内部控制制度得到健全，财务管理水平得到改善
内部控制制度不尽完善，主要体现在固定资产利用情况、人员增减情况、开支水平等。在实际落实单位内控工作的过程中，要善于发现问题，并对以往发现的问题进行总结，实现内部会计控制工作的不断完善。所以，在完成内部控制制度制定与完善的过程中，需要密切结合财务管理工作的重要性及财务监督工作的重要性。
4.促使内部审计工作得到进一步强化，促使财政监督管理力度得到强化
审计部门要在开展实际工作的过程中，对单位完成内控制度的工作进行定期的评价，及时发现内控制度所存在的缺陷及问题，在分析问题的基础上进行对症下药的整改，在强化审计工作的过程中推动内控工作的不断完善。财政部门要进一步强化事业单位内部会计控制指导力度及检查力度，从根本上提升财务会计工作的質量以及效率。如果在实际工作中存在违反相关财经制度、违反内控制度的单位，就要在分析其严重性的基础上，依据相关法规规定进行严罚处理，促使监督以及管理的力度得到有效的提升。
在实际工作中，要想事业单位经营管理的合法和合规、资产安全得到保障，就需要不断完善事业单位的内部控制制度，并不断总结实际工作中存在的问题，结合科技手段完善财务制度和内控制度，切实从根本上满足事业单位实际发展的需要。
单位内部控制制度 篇3
会计核算中心是一项集服务、管理与监督为一体的新型管理模式，其在行政事业单位的应用，不仅能深化财产收支改革、规范财务人员的行为操作、健全内部约束机制，还对公共资产的调控影响重大。但就目前而言，实务工作中的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。如何完善核算中心的内部控制制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。
１会计核算中心内部控制制度中存在的问题及原因
作为一项集三位于一体的财产管理模式，会计核算中心的应用对行政事业单位的财政安全意义重大，但目前其内部控制制度上却依然存在着问题，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等，都是造成会计核算中心在实务操作中问题频发的重要原因。
１．１人员上的问题
现如今，不少行政事业单位的财务部门管理层对会计核算中心和内部控制管理的重视度不足，对会计内部控制的基本知识与运行模式一无所知，甚至只重视业务范围的扩大，强调经费使用的审核，而忽视了会计核算中心的内控管理，这些因思想认识不足所导致的偏颇行为直接阻碍了会计核算中心的进一步运用与发展。除了管理层之外，财务工作人员的素质不均衡也是导致会计核算中心出现问题的原因之一。人才是工作成功的根本与关键，这一准则对会计核算的内部控制也不例外，高业务水平、具有良好职业道德的高素质财务工作人员不仅能提高工作效率，还对保障财产支出的安全负有全责。然而，现在的财务工作者素质往往参差不齐。在职业道德上，不少会计目无法纪，为了自身利益对账目弄虚作假的现象层出不穷，使得核算中心的内控监督难以进行。在实务工作中，将工作重点仅局限于形式的规范上，对支出票据的完整填写、审批程序的合理合法、支出标准符合规定过度重视，却忽视了票据内容的真实性，有时即使发现内容不合规的异常票据也因担心工作繁琐而故意放任，这都导致了财务工作中不合理规的现象发生，白白造成了单位财产的流失。
１．２操作中的问题
除了财务工作者的认识不足、素质参差不齐等人员问题外，会计核算中心内控制度在实务操作中也问题不断。不少事业单位在核算移交后便松懈了资产管理的后续工作，甚至连材料明细单的检查、往来账目的核对和固定资产的台账备录等工作也相继取消，为集体财产的流失埋下了隐患。在实务工作中，会计核算中心的财务人员常常身兼多职，既要处理报账与审核凭证，还要进行记账、结算等核算工作，并随时监控审核流程，工作任务繁重复杂。工作程序的繁多与严重不合理造成了财务人员工作上的疏忽，比如结算单位送来的会计报表本应进行相应的时间复核，却常常因工作时间太紧而被疏忽。而一人多职的混乱现象不仅降低了工作者的办事效率，还造成了监督机制的缺乏，极容易导致财务工作出现漏洞。此外，在执行部门预算中，会计核算中心仅仅控制总额，而未对款、项、目、节等进行分类细控，也是实务工作中存在的常见问题。财务人员在实际工作中只基于指标情况对项目支出与账务处理的总额进行控制管理，却忽视了与单位预算项目的衔接，造成了支出分类指标形同虚设，直接导致了经费混用、不合理费用报销、挤占公用经费的现象频繁发生。
２加强会计核算中心内部控制制度的措施
针对目前会计核算中心内部控制制度上的问题，我们应做到正确认识，不能因出现问题就裹足不前，而应从针对问题提出相应的弥补措施，为行政事业单位财务工作的进一步发展提供参考。
２．１完善内部控制制度和查报账系统
会计核算中心工作性质特殊，不但关系到财政工作的正常运行，还关乎行政事业单位的生存与发展。因此，会计核算中心的内控制度除了必须严格遵循财政部门颁布的各项规章法则外，还必须完善合理的工作制度和查报账系统。对审核凭证进行抽查的传统制度造成了很多问题账务的遗漏，严重影响了会计审核部门公平、公正的形象。因此，建立全面的复核制度不但能有效减少会计处理中的错误率，还能避免传统侧重形式忽略内容的不合理监督方式，在确保财产资料真实准确的情况下，做到了形式与内容的双管齐下。基于财务人员工作任务的繁重复杂，施行定期的轮岗制度既有益于减轻工作人员的负担、保障岗位不会被空置，又有益于会计人员熟悉不同单位不同岗位的财务状况和操作技能，在提升了财务工作者业务水平同时，避免了从业人员受金钱诱惑从而腐蚀堕落的.现象发生，从而优化了会计核算中心的内部控制环境，提升了整体的内控水平。另外，在电算化高度发达的今天，完善远程查报账系统不仅能建立高效地工作运营机制，还能通过设置操作密码与权限，明确岗位职责，防止越级操作的现象发生。
２．２加强工作人员内部控制意识，提高从业人员素质
加强会计核算中心工作人员的内部控制意识和提高从业人员的工作素质是确保内控制度得以正常施行的前提条件，而内控意识的增强与工作素质的提升与领导部门的宣传和专业性的培训是密不可分的。财会部门对内控制度重要性的宣传，可以调动起全体员工的工作积极性，端正工作态度。而加强专业性培训不仅能巩固工作人员关于会计核算中心的相关知识，还能熟练其操作技巧，提高业务工作水平。要加强专业性培训，除了要定期展开学术知识讲座外，还要在实践中随时教育工作人员，在工作中使从业人员的能力得要潜移默化的提升。在讲座中，要求每个员工都要参与其中，加强交流联系。讲座内容应涉及到核算中心内控工作的各项注意事项，而主讲人员可以是财务科的领导工作者，也可以是经验丰富的会计师。讲座结束后，还可以组织讨论与交流，成员之间相互探讨工作经验与培训体会，以巩固所学知识。而在平常实践工作中对财务科工作人员进行教育也是必不可少的一项培训任务。部门内部应定期组织专业技能考核评比，使工作人员随时警惕会计核算中心内控工作可能出现的问题，注意审核工作的规范性，严格监控自己的行为，按照规章制度进行工作，以便将会计核算工作真正落到实处。
２．３创建良好的内部控制监督环境
配合相应的财务内控制度，行政事业单位还可成立监督小组，以单位的高层管理人员担任组长，按照制定的规章制度按时进行监察，做到及时发现问题，查找原因，最终解决问题，以便纠正会计核算过程中的偏差与失误。通过统管单位与会计核算中心对收支的相互监督，检查票据、备用金与固定资产及材料的实地情况等及时了解资金的入库情况，以保证资产的完整性和信息的真实安全。而想加强监督机制，创建良好的内部控制环境是关键。会计核算中心对核算单位的监督控制都是在一定的控制环境中进行的，控制环境的好坏直接影响到核算中心的工作效果，良好的内控环境除了整体工作氛围的融洽外，还包括公正廉洁的财务工作作风。
３结束语
就现今情况而言，我国行政事业单位的会计核算中心内部控制制度中虽仍有诸多问题存在，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等问题，但笔者相信通过完善内部控制制度、加强从业人员素质和创建良好的内部控制监督环境，能够全面提高会计核算中心的内控水平，为促进财务工作的进一步发展起到积极的作用。
单位内部控制制度 篇4
内部控制是一个过程，是任何组织管理系统中不可缺少的部分，是任何组织为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止发现和纠正错误，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。从20世纪90年代起，我国开始加大对企业内部控制的推动作用，内部控制理论研究不断深入，取得了很大进展，有关内部控制方面的规定也逐渐出台，对明确和规范企业的各部门、各环节、各岗位的职责和行为，提高管理效益，保护资产安全和完整，具有十分重要意义。特别是行政事业单位，由于其单位性质的特殊性，大都存在着管理松弛，内控弱化，资产流失，营私舞弊，损失浪费等问题，加强内部控制制度建设就显得尤其重要。
行政事业单位内部控制制度涉及单位内部各个部门，贯穿于单位内部的各项工作，必须根据行政事业单位的性质和特点建立适合的内部控制系统。内部控制系统应包括货币资金控制系统、收入支出预算控制系统、对外投资控制系统、固定资产控制系统、财会电子信息化系统、会计岗位设计控制、会计业务环节及核算控制。
一、内部控制制度在行政事业单位管理中的作用
(一)保护会计信息真实、可靠
随着我国社会主义市场经济的发展，会计信息越来越成为政府管理部门、投资者、以及社会公众进行宏观调控、投资决策、以及评价财务状况的重要参考依据。
行政事业单位通过内部控制程序实施职责分工、建立内部互相牵制制度，确保行政事业单位内部各部门各司其职，互相协调和制约，避免了工作有误时责任不清、互相推诿的现象。健全、有效、严格的内部控制能够保证各项经济业务真实、完整的记录下来，保证会计信息的真实、可靠。
(二)保护国有资产的安全，完整
行政事业单位的财产都属于国有资产。在瞬息万变的社会环境下，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护行政事业单位的资产安全、完整是行政事业单位实行内部控制制度的基本目标和责任所在。通过对财产物资的验收、保管、领用、清查、记账等环节的控制，来防止损失浪费，提高使用效率，保护资产的安全与完整(三)确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行通过内部控制制度建设，确保国家有关法律法规，特别是会计方面的法律法规的贯彻执行，督促行政事业单位建立、健全内部控制制度及其他各项规章制度，并确保贯彻执行。
二、行政事业单位内部控制制度存在的主要问题
(一)人员素质低
内部控制制度是由人建立的，还要由人来执行，因此，行政事业单位人员素质的高低决定着内部控制制度的.执行效果。如果员工在心理上、技能上、行为方式上未能达到内部控制的基本要求，对控制制度、控制目标、控制程序、控制措施误解、误判。那么，即使内部控制制度再健全，恐怕也很难发挥应有的作用。而行政事业单位因为多年来积淀下来的工作不积极、不主动、缺乏责任心、得过且过，往往造成制度执行的偏差、打折，造成内控制度形同虚设。
(二)内部控制意识薄弱
目前大多数的行政事业单位仍处于传统的管理方式，习惯于行政指挥，往往是一把手说了算，轻视内部控制制度，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内部控制制度的基础十分薄弱。在工作中遇到具体问题往往不按规定程序办理，使内部控制失去了应有的严肃性。
即使单位内部建立了内部控制制度，也只是制定了一些书面文件，在实际操作中有一定的难度。这主要是单位管理者对内部控制认识不足，以及组织机构和人员素质等控制环境等各方面的原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够，岗位职责、职权划分不够明确，起不到相互制约、相互监督的作用。
(三)行政事业单位权利制约失衡
由于行政事业单位的特殊性，往往会出现一支笔现象。对领导层往往缺乏有效的监督和制约。权利制约机制要求出纳、会计、会计主管、事后监督要完全分离。以起到相互制约、相互牵制、查错防弊和防范核算风险的作用。
但目前，由于行政事业单位会计核算部门的会计人员不足或者业务水平较低，难以按岗位配置人员以达到有效制衡。如有的会计人员即从事出纳工作又从事记账，即掌控支票又掌控支票印鉴等。这是会计核算中经常发生案件的重要原因。
(四)缺乏评价、监督机制
目前，财政部门仅对企业制定了《企业内部控制制度规范》，还没有形成行政事业单位内部控制的整体框架，因此，行政事业单位的内部控制制度就缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都没有可参照的条文，监督和检查就流于形式，效果不理想。在内控制度的涉及和评价上，往往各自为政、就事论事。同时，建立内控制度是一个涉及单位内部方方面面的大工程。需要各方面的协调，但往往是领导说了算，制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督。
三、行政事业单位内部控制制度完善措施
(一)提高人员素质
现代社会是人才竞争，服务的竞争，但归根结底还是人才。只有高素质的人才，才能创造出优质的服务。内部控制是否有效，关键在于人的专业素质和道德水平。因此，加强人才培养，提高员工各方面的素质是内部控制能否得到有效执行的一个重要方面。
(二)强化单位负责人的责任
根据目前行政事业单位的内部控制现状，之所以内部控制没有得到很好的执行，主要原因往往是单位负责人没有带头执行。单位负责人没有充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整，防范欺诈和舞弊行为，实现单位经济目标等方面的重要性。或者内部控制只对下不对上。也有的负责人认为，内部控制不能创造效益，还占用人员，增加成本，因此，对内部控制不是十分重视。但是《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任，提高单位负责人的内部控制意识，强化单位负责人的责任，就尤为重要。同时提高全体人员对内部控制制度建设重要性的认识，明确各自的责任，建立有效的相互制衡、激励、奖惩机制，形成单位内部会计控制人人参与，人人有责的良好氛围。
(三)建立相对独立的内部审计部门，加强内部审计制度
内部审计作为内部控制体系的一个重要方面，其主要工作是监督本部门的方针政策执行情况。内部审计部门的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因。因此，在单位内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使监督权。要正确认识内部审计的职能，科学合理地设立内审机构，使其保持必要的独立性和权威性。
然而，由于我国长久以来行政事业单位都不重视内部审计的作用，审计人员和会计人员互相兼任，使内审部门根本发挥不了应有的作用。因此，要想充分的发挥内审的作用，就必须使内审人员独立出来，建立独立的内部审计机构，直接对领导层负责。同时加强内部审计制度建设，高素质的人才、完善的制度，二者的有机结合才能发挥出内审的作用。
(四)加强内部牵制制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个人或者一个部门独立完成一项业务的全过程。在设计建立内部牵制制度时，要优先明确哪些是不相容的。内部牵制制度由不相容职务分离、适当授权、相互制约等环节组成，要明确规定各个部门和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
如出纳人员不得兼管稽核、档案、保管、收入，费用、账务登记等;审批人员不得记账;银行印鉴不能有一个人保管等等。同时，对重要岗位建立轮换机制，根据不同岗位的重要程度，严格执行岗位轮换制度，通过换岗工作的交接，揭示出内部控制制度上和管理上的缺陷。
(五)加强内部控制的监督与评审
行政事业单位应建立相对独立的审计部门，保证内部审计的独立性和权威性。内审人员的责任不再局限于监督单位的内部控制是否被执行，而是通过独立的检查和评价活动，针对内部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切合实际的建议和措施，促进管理当局进一步改善经营管理，同时还应借助政府和社会的外部审计力量对内部控制的双重监督。总之，内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正健全行政事业单位的内部控制制度。
单位内部控制制度 篇5
为贯彻落实《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例，进一步规范政府采购工作，提高政府采购效率，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的政府采购工作机制，现就规范镇人民政府、街道办事处、区属各行政事业单位(以下统称采购人)政府采购工作有关事项明确如下，请遵照执行。
一、强化责任意识，建立有效制衡的单位政府采购内控机制。
1、落实应采尽采。 采购人使用财政性资金(即纳入预算管理的资金)采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务都应纳入政府采购。以财政性资金作为还款来源的借贷资金，视同财政性资金;采购项目既使用财政性资金又使用非财政性资金的，使用财政性资金采购的部分适用政府采购;财政性资金与非财政性资金无法分割采购的，统一适用政府采购。应当实行政府采购的项目而未依法实行政府采购的，财政部门一律不予支付采购资金，并依法追究相关单位和责任人的法律责任。涉及国家安全和秘密的采购项目由国家保密行政部门认定，采购人应及时报财政部门备案。
2、严格依法采购。 采购人要树立“法定职责必须为，法无授权不可为”的依法采购理念，严格遵照《政府采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展政府采购活动，落实采购主体的相关职责。不得以化整为零的方式拆分政府采购项目，不得违法规避政府采购程序。
采购人应当严格按照年度政府集中采购目录和政府采购限额标准的规定，依法实施政府采购。对集中采购目录以外且在限额标准以下的项目，采购人应当按照内部采购管理制度的规定自行组织采购。
3、建立内控机制。 采购人要按照“分事行权、分岗设权”的原则，明确采购、财务、业务、资产管理、内部审计、纪检监察相关部门在政府采购活动中的岗位职责，分设需求制订、采购文件审核、组织评审、合同验收等不相容岗位，严格政府采购内部流程控制。
采购人要强化主体责任意识，建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、履约验收管理、项目档案管理等政府采购内部管理制度。
采购人应加强对采购项目采购文件、采购合同、质疑答复意见的审核，相关文件应在本单位相对应部门进行合法性审核后作出。
4、建立纠纷处理工作机制。 采购人应认真应对、妥善处理供应商询问、质疑以及举报案件，建立预防和沟通机制，依法化解纠纷，避免争议升级;采购人在处理采购纠纷时应当依法依规并充分征求本单位法制机构或委托律师的意见进行明确答复，无正当理由不得拒绝供应商的询问、质疑和举报，答复的内容不得回避供应商询问、质疑和举报的实质性内容。委托采购代理机构答复质疑的，须在答复意见书发出前进行书面确认。
对供应商因答复不满意或未在规定期限内进行答复而发生投诉事项的，采购人应当积极配合财政部门对供应商提出的投诉事项进行处理。
5、加强档案管理。 采购人应当按照相关要求妥善保管每项采购活动的文件和资料。对委托采购代理机构代理的政府采购项目，采购活动完成后，采购人应督促采购代理机构将采购项目的文件和资料移交其归档保存。
二、规范采购行为，健全透明高效的政府采购工作机制
6、强化预算管理。 采购人应按照“应编尽编”的要求在部门预算中编列当年采购项目的政府采购预算，落实采购项目资金来源、明确采购需求、细化采购品目至《政府采购品目分类目录》的最末一级。列入年初政府采购预算的采购项目，采购人应严格按照批复的政府采购预算执行并依法对执行结果负责。
采购人更改、调整已批复的政府采购项目采购品目、采购数量、预算金额或新增政府采购项目等，须在批准的部门预算支出总额内相应调整、追加政府采购预算，并填报《政府采购预算调整申请审批表》(附件一)。未纳入年度政府采购预算或未进行调整或追加政府采购预算的，不得实施政府采购。
年终未使用的政府采购预算和部门预算同步结转，预算指标被收回的，取消已批复的政府采购预算;预算指标同意结转使用的，采购人按照结转后下达的政府采购预算执行，适用新预算年度的政府集中采购目录和采购限额标准及公开招标数额标准。
7、严格计划管理。 采购人应根据经批复的政府采购预算，适时申报政府采购计划和组织实施政府采购，政府采购计划的采购品目、数量、预算金额等内容应与批复的政府采购预算保持一致。
采购人应当根据项目的实际需求，对项目进行充分的市场调查和论证，包括项目建设规模、产品配置标准、产品技术参数和合理市场价格等。并根据政府采购的相关法律、法规和政策规定，在申报政府采购计划前详实编制完整、真实、合理、有效的采购需求。
为保障需求制定的科学合理，政府向社会公众提供的公共服务项目，应当就确定采购需求包括且不限于在望城区政府采购网公开征求社会公众意见。预算金额在500万元以上的重大复杂项目可以就确定采购需求在望城区政府采购网上公开征求意见。
采购人采购工程及与工程相关的服务项目，以及财政部门认为应对项目预算进行评审的项目，应当按照相关要求进行财政投资评审，并根据财政投资评审的结论确定项目政府采购计划的预算金额。
8、严格审批管理。 政府采购项目达到公开招标数额标准需要采用公开招标以外采购方式的，采购人应当在采购活动开始前，报经区政府采购领导小组同意后，按照财政部《政府采购非招标方式管理办法》(财政部第74号令，简称财政部74号令)规定要求，向区财政部门提交《长沙市非公开招标方式审批表》(附件二)及相应材料进行审查并上报，获市财政部门审批同意后方可实施。采购人提出的申请理由应当充分，资料应当齐全，拟采用的采购方式应当符合政府采购法律法规所列情形。
对公开招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的，以及招标过程中提交投标文件或者经评审实质性响应招标文件要求的供应商不足3家的政府采购项目，拟采用非招标采购方式的，采购人在公开招标程序结束后，按照财政部74号令规定要求，提交《望城区非公开招标方式审批表》(附件三)及相应材料报区政府采购领导小组和区财政部门审批。政府采购应当采购本国货物、工程和服务，确需采购进口产品的，采购人应按《政府采购进口产品管理办法》(财库[xx]119号)规定，向区财政部门提交相应材料进行审查并上报，获市财政部门审核同意后方可实施。属于国家法律法规政策明确规定限制进口产品的，在报财政部门审核时，应出具进口产品所属行业市级主管部门意见和进口产品专家论证意见。
9、规范代理行为。 采购人纳入平台管理的项目，需要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价、竞争性磋商等采购方式的，采购人一律委托经财政部门登记入库的政府采购代理机构组织采购。采购人选择委托采购代理机构时应综合考虑委托对象的执业能力、管理水平和收费情况。
采购人应当在项目采购计划下达后2个工作日内与采购代理机构签订委托代理协议，依法明确委托代理事项及项目履约验收的方式，约定双方权利与义务。确认采购文件、推荐供应商、确认评审报告、确认中标(成交)供应商等采购人的法定职责不得委托采购代理机构行使。
采购人应当在签订委托代理协议的'同时向采购代理机构提供明确的项目采购需求，代理机构依法依规对采购需求提出书面修改建议或意见的，采购人应当在规定时限内进行书面回复。
政府采购项目代理服务费由采购代理机构向中标(成交)供应商收取的，采购人应在招标(供应商邀请)公告和项目采购文件中将代理服务费的限额和收取方式明确告知潜在供应商。
10、规范专家抽取。除财政部规定的情形外，评审专家应从政府采购专家库中抽取，项目评审专家抽取人数应当符合政府采购法律法规的规定。
对重大项目或技术复杂、专业性极强的项目，政府采购评审专家库难以满足评审要求的，由采购人提出申请，按照参加评审专家人数不低于1：3的比例推荐相应专业类型专家，经市财政部门审核后随机抽取使用。
招标文件论证、进口产品论证、单一来源采购论证，不需在政府采购专家库抽取，自行委托的专家应当具备相应专业水平和相应资质。对进行单一来源采购论证的，项目预算在300万元以下的，项目论证专家人数为3人;项目预算在300万元以上的，项目论证专家人数为5人。
11、公平设定准入条件。 采购人应严格按照《政府采购法》第22条第一款和《政府采购法实施条例》第17条第一款的规定明确参与政府采购供应商的基本资格条件，法律法规强制规定或者为实现政府采购政策功能而设定的条件才可作为特定资格条件。
采购人不得以任何理由要求供应商提供基本资格条件和特定资格条件之外的证明材料，不得将注册资本、资产总额、营业收入、从业人员、利润、纳税额以及生产厂商的授权等条件设定为供应商资格条件，不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的政府采购市场。
在依法实施非招标采购活动中，对外发布邀请公告或推荐供应商、资格审查、确定参加采购活动供应商和评审等环节，不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。
12、严格采购文件审核。 采购人应当严格按照政府采购相关法律法规的规定对采购文件审核把关，并对采购文件的真实性、合法性和合规性承担法律责任。采购文件不得指定特定供应商或者特定品牌产品，不得制定指向特定供应商和特定品牌产品的技术规格，不得以任何不正当理由限制和排斥供应商参加政府采购活动。
对实施招标的政府采购项目，采购人应根据项目的具体情况，严格按照《政府采购法实施条例》第三十四条的规定采用相应评标方法。技术、服务等标准统一的货物和服务项目应当采用最低评标价法;采用综合评分法的，评审标准中的分值设置应当与评审因素的量化指标相对应。
单位内部控制制度 篇6
近些年来，国家为达到改善整体水环境，确保水利工程的有效运行，完全的发挥出水利工程在国民经济中的运行效益，促进我国国民经济的持续健康发展，国家正不断的加大水利项目的建设力度，尤其是水利建设项目方面的资金投入不断增加。20xx年初的中央“一号文件”规定，20xx年到20xx年，用于水利建设的年平均投入将会在20xx年的基础上翻一番。
按此推算，未来10年投放于水利建设上的资金将达4万亿，平均每年4000亿。这时，加大对资金的管理力度，增强对水利专项资金的管理，促进水利工程的内部控制，提高资金运作能力成为了资金管理的重中之重。与此同时，我国财政部也先后制定了《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－工程项目（试行）》，给水利工程项目建设的资金管理提供了一个很好的依据。但是在水利工程项目建设的过程中还是存在着一些资金管理的缺陷，下面将就如何从水利工程建设的全过程，通过内部会计控制的方式来加强对工程建设资金管理谈一些看法。
一、将会计控制融于水利工程项目建设的全过程，完全发挥其财务管理功能
水利工程的.项目建设包括前期的规划、勘测、设计和招投标，随后进入项目的施工、监理以及竣工验收，是一个系统性的组织管理过程。水利工程项目财务管理的内部会计控制主要包括这样五个基本环节：项目决策过程中的风险控制、勘测设计及资金的概预算控制、招投标过程中的合同控制、施工过程控制以及竣工验收控制。财务控制贯穿于项目建设的全过程，在丰富了财务管理工作内涵的同时也给工程的财务管理起到了积极作用。机构在对工程的具体特点进行分析的基础上，应该选择一个合理的方式来对施工资金预算进行审核。这主要包括：工程定额使用的正确性、工程量计算的准确性、工程建设费用的计取、汇总的合理性等。
在施工管理控制过程中，控制的关键点在于项目施工合同的执行、项目专项资金的使用、工程投资于进度的控制、施工费用的控制等。在整个施工过程中，会计人员或者是会计机构都应该参与进来，对关键控制点予以重点把握。会计人员应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得无故拖欠。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并经会计机构审核后方可付款。在工程的验收环节，会计人员或者是会计机构的主要工作是就项目收尾工作开展全方位的清理工作，对各个施工单位所提交的工程竣工决算书进行审核；之后整理并编制出竣工决算初稿，报请相关管理层进行决算审计；对项目的投入与收益进行分析。在整个竣工验收阶段，会计控制都应该参与进来。
二、针对关键控制点建立岗位责任制，根本上实现内部会计控制
由于水利工程建设是一个系统性的工程，其涉及的资金较多，而且牵扯进来的单位较多，参与人员复杂，这给工程的内部会计控制增加了难度。因此，工程建设单位应该根据水利工程的这些特点，以工程的内部会计控制为核心，通过找出内部会计控制的关键点，对工程项目进行针对性的控制。这样，不但可以提高内部控制的效率和效果，同时还可以使得内部控制制度精简，增加内部会计控制的活力，不会由于制度过多而挫伤业务人员的工作积极性。在对各个部门及岗位进行设立的过程中，应该尽量将不相容的岗位独立开来，同时采用相互制约及相互监督的方式建立起对应的岗位责任制。
通常而言，岗位业务不相容的主要包括：项目的决策和项目可行性分析工作；资金的概预算与预算审核工作；资金的支付与项目实施的具体运行；竣工审计与竣工决算。同时，还应该根据项目的相关业务建立一个完善的授权和审批制度，对授权方式、程序以及具体的权力范围等都要有明确的界定和控制，对授权人的职责范围以及工作要求等进行严格要求。再次，在确定岗位时，还应该根据业务人员的具体工作特点，诸如工作经验以及专业知识等来详细考虑，确定其人事厉害关系。只有做到上面几点，才能够保证权力受到控制，有效的防止违纪行为的发生。
三、做好内部控制的监督工作，完善基础建设项目的内部控制制度
工程建设单位应该建立起工程项目的监督机制，在对执行监督检查工作的人员以及机构的职责和权限等加以明确，通过定期与不定期相结合的方式对之进行检查。作为水利工程项目控制中的一个重要方面，内部审计要与工程具体的实际情况相结合，诸如工程投资规模的大小以及工程建设周期的长短等，设立一个具有独立决策与执行能力的内部审计机构对整个工程项目进行的财务情况进行监督。传统的内部审计工作的工作重点是对所使用的资金的合法性和使用效率进行审计，而当前的内部审计工作则还将内部会计控制工作的运行情况等纳入其中，形成了一个对内部会计控制的再监督。
总之，应当建立和完善水利工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范水利工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化水利工程建设全过程的监控，确保水利工程项目的质量、进度和资金安全。
单位内部控制制度 篇7
一、建立健全财务机构岗位责任制
各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。
二、建立健全货币资金管理制度
(一)、现金管理制度的主要内容：
1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。
3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。
4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
(二)银行储蓄管理制度的主要内容：
1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、明确核对银行账务的管理措施。
(三)、票据及有关印章的管理
1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。
三、建立健全财产物资管理制度
单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
(一)、固定资产的管理制度
1、明确固定资产购置、验收管理措施。
2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。
3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。
4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。
5、对重要固定资产的保险制度应当明确。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。
2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。
3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
四、建立健全往来款项管理制度
1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的.处理办法应当明确。
2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。
3、明确呆账、坏账的审批处理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。
2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。
3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。
4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。
5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。
6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。
六、建立健全财务会计分析制度
1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。
2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。
3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。
七、建立健全会计档案管理制度
各单位应根据《会计档案管理措施》制定本单位的会计档案管理制度。
1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。
2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。
3、明确会计档案的销毁管理措施。
八、建立健全会计电算化管理制度
对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。
(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。
(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。
(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。
(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。
(五)、明确电算化会计档案的管理制度。
单位内部控制制度 篇8
当前，我国各行政事业单位都有一套自己的内控制度，但是从国家的角度来看，仍然没有一套统一的制度或者方针来对行政事业单位进行指导，行政事业单位内控制度目前还处在发展的雏形阶段。所以我国有关的部门必须尽早地制定一套完善统一的内控制度，否则行政事业单位的财务管理水平和公共服务职能将大打折扣。
一、行政事业单位加强内部控制的重要意义
首先，行政事业单位重要的职责之一就是社会公共服务，我国经济发展迅速，民族对政府的服务质量以及效率又有新的要求，行政事业单位要提升自己的服务意识，而内控制度对行政事业单位的服务水平、效率以及意识都起着关键作用。其次，国有资产是财产和属于国家的财产权的总称。行政事业单位作为国有资产的管理者，应以防止资产流失，确保资产安全为己任。随着市场经济的飞速发展，国有资产的安全性也受到社会的广泛关注。行政事业单位内部控制制度的建设，可以在规范工作程序的同时，有效规避风险，及时发现问题，减少资产流失的可能性，保护国有资产的安全。
二、行政事业单位内控制度存在的问题
(一)行政事业单位内控意识不足当前我国相当一部分的行政事业单位缺少对内部控制的认识，无论是实践还是理论认知方面都缺乏主动意识。拿财务方面来说，行政事业单位采用的财务模式仍是传统老旧的方式，重视业务而忽视内控。很多行政事业单位不理解内部控制的意义，所以就没有花精力去建设和管理内部控制制度，最终呈现出来的内控制度漏洞百出。当然尽管一些行政事业单位已经建立了内部控制制度，但在实际工作中未能有效实施内部控制，致使内部控制制度缺乏效力。
(二)内控制度不完善大部分行政事业单位的.内控制度不完善，无法对重要部门以及岗位实施有效的监督。还有些行政事业单位内控制度形同摆设，执行起来也是走走过场。还有就是没有实行严格的内控管理，只重视管理结果而忽视了内控管理的过程，对事前控制和事中控制也把握不足。行政事业单位脱离自身实际情况，未能有针对性地对内控制度进行实施，很难发挥出内控制度对行政事业单位的积极作用。
(三)审计制度不完善没有完整的审计制度导致行政事业单位在票据使用时乱象丛生，另外审计程序的不规范也导致财务支出的审核不够严谨，最后就是审计监督的不严格也导致了支出的合理性缺少了公平的审核。上面这些情况给行政事业单位的财务带来明显的不利影响，比如财务超支、资金使用率降低，更严重甚至会出现贪腐情况。
(四)缺乏完善的绩效考评制度根据目前的情况来看，我国一些行政事业单位对各部门的员工内控管理没有完整的绩效考评机制，现存的考评也仅仅是书面层面，实际考评过程僵硬且缺乏针对性，考评效果意义不大，还有一些行政事业单位根据职位来制定不同的考评机制，对员工实施奖励于是根据职位情况来决定的，导致考评丧失了公平性，大大降低了行政事业单位内控制度实施的积极性。
三、行政事业单位内控制度问题的对策
(一)加强行政事业单位的内控意识内控意识的加强涉及行政事业单位的各个部门和员工，上至领导层，下至各基层员工的教育培训。行政事业单位内控制度教育培训需要设置专门的资金，可以聘请外部机构，或者与高校合作，在行政事业单位展开内部控制教育专场活动，加强领导和员工对内部控制制度相关的知识技能进行学习，明确内控制度对自身岗位的责任和义务的要求，以保障内控制度的有效实施;有些行政事业单位人员结构庞大，基于这种情况可采取分批次组织员工参与，以保障培训工作落实到行政事业单位的每一位员工头上，最终才能整体提升事业单位员工的内控能力和素质。行政事业单位要时事关注相关会议和文件传达的精神，结合实际情况，采取多元化的培训方式，比如讲座、知识竞赛等方式来提升员工的内控意识，做到整个单位的内控意识统一增强。
(二)建立健全内控制度内控制度的健全涉及行政事业单位财务管理的方方面面，例如对差旅费报销、采购管理、库存现金管理、会议费报销等办法以及经费支出的具体标准等进行完善。行政事业单位内控制度的建立和完善必须要遵循一定的原则:
(1)全面性原则。要保证内控制度对行政事业单位的各项经济活动和决策起到有效的监督管理作用，内控制度必须要渗透到行政事业单位活动的各个环节以及业务当中，达到全过程管理的效果。
(2)重要性原则。要对各种重大风险、风险关键点以及容易出现风险的岗位进行重点关注。
(3)制衡性原则。内控制度的实施，要明确各岗位的职责分工以及制约监督，制定科学的制度以促进有效的内控管理。
(4)适应性原则。内控制度的制定的大前提就是遵循国家法律法规，并且要及时根据相关文件对制度进行调整，保证内控制度的时效性和适应性，发挥内控制度的作用。
(三)建立健全审计制度行政事业单位审计制度的建立健全就需要强化建设审计机构。首先，行政事业单位要对财务审批的权限给予明确的说明，强化审批权责划分，严格规范审批程序。其次，行政事业单位要定期检查资产审批，审查财务收支情况，并将结果汇报给上级领导，如发现问题要第一时间寻找解决办法。最后，要有专业的人员对审查结果进行分析，对不科学的财务情况进行及时的调整，降低财务风险出现的概率，并及时对内控管理进行整改。还有就是行政事业单位关于票据使用的规范性要遵循各项制度，报销票据时要出具完整的签章证等明。为了审计制度实施的有效性得到加强，行政事业单位还要构建检举制度，鼓励员工对内部审计中出现的猫腻积极检举，检举可采取匿名制，一旦检举内容经过核实无误，可根据情况对最终结果进行公开。
(四)构建系统完善的绩效考评制度内控管理的最终效果还需要行政事业单位建立系统完善的绩效考评制度，要科学地拓宽当前的考评范围以及内容，考评的结果要保证公平性、实用性、适用性等原则。根据当前行政事业单位的情况来看，考评的周期要进行合理的缩减，对各部门的员工要定期根据评估结构实施奖励。为保证考评结果的公平公正，对考评过程以及考评结果采取公示的方式，给反馈意见预留一定的时间。还有就是自我考评机制的建立。员工要积极实施科学的自我评价，行政事业单位要对自我评价的各项指标进行明确，为员工提供通畅的自我评价报告报送渠道，完善自我评价程序的科学合理性。员工的自我评价定期实施，可采取一年一评或者半年一评。行政事业单位可根据评估结果对评价价值再进行科学的完善，让评价机制更加具有针对性，让绩效考评制度发挥最大的价值。
四、结语
总的来说，行政管理机构作为国家的基层组织，对国家的建设和发展具有深远的影响。内部控制制度不健全，人员配备不合理，领导的内部控制意识不强。它严重影响了行政事业单位的健康发展，使行政事业单位的日常运
单位内部控制制度 篇9
行政事业单位为实现管理目标，通过内部授权、预算管理、流程控制、会计控制与监督等方式强化内部管理与业务监督。与经济组织的职能有很大不同，行政事业单位主要以管理和服务为主，比较重视服务性与公益性建设，而对内控制度建设重视程度不够。在实际执行活动中，部分行政事业单位内控意识不强，内控制度建设滞后，行政事业单位运行效率低下，有时还会引发社会不满。因此，行政事业单位必须引起高度重视，结合单位业务运行特点，做好内控制度建设，进一步完善内部控制制度，充分发挥内控制度的作用，不断加强内控管理，促进单位运行效率提升，更好地为社会经济发展服务。
一、行政事业单位做好内控管理的重要性
制定并实施内控制度，目的是为了明确行政事业单位内部职责权限，进行内部制衡，保证管理规范、运营有序，从而提高运营管理效率，服务好经济建设。然而，如果行政事业单位内控制度缺失，内控制衡不力，内部运行混乱，将对行政事业单位业务开展不利，影响其职能履行，从而对社会经济发展带来不良影响。因此，在当今复杂的形势下，加强内控制度建设，完善内控管理对行政事业单位发展具有十分重要的现实意义。
（一）有利于强化内部约束，促进内部管理水平提升如果一个组织的内控制度不完善，内部运行环节将会存在较大漏洞，内部缺乏强有力的约束力，将会影响内部运行效率提升，这对组织的发展将极为不利。而通过加强内控制度建设，根据单位实际情况对内控管理进一步优化，堵塞内部管理漏洞，加强内部监督与约束，保障行政事业单位各项业务规范运行。行政事业单位通过完善内控制度，优化运行流程，在内部业务运行中实行相互制约，相互促进，各项业务按流程有序运行，从而保证业务运行方便快捷，有利于管理水平的提升。
（二）有利于厉行节约，提高管理与服务效率由于制定了规范化的内控管理制度，行政事业单位的各项管理有据可依，执行管理标准，执行收支预算，按照开支范围与开支标准办理，财务浪费现象将会受到限制，支出主要用于提高管理与服务效率上，从而保证支出管理更规范，用途更合理。在财务报销环节，由于有规范的报账审批流程，以预算为依据，推行公务卡结算，开支中的不合法行为大大减少，费用支出与发票来源都必须合法有据，有利于节约开支，防止资金流失。同时，行政事业单位将更多的支出用在改善管理条件与服务环境上，更好地提供服务，从而有利于管理与服务效率提高。
（三）有利于构建完善的管理体系，为国资安全提供保障内控不力，管理混乱，将会造成国资流失，资产利用效率不高，资金风险加大，给行政事业单位发展带来极大的风险隐患。加强内控建设，就要构建完善的内控体系，围绕资产、资金管理做文章，做好制度建设，完善管理流程与运行机制，强化内部岗位责任，采用科学的管理模式使内控管理得到加强，保证资产安全运行，资金运用规范有序。因此，加强内控制度建设，有利于强化内控管理，确保资产安全，并为国有资产安全运行提供保障。
二、行政事业单位内控制度管理现状分析
目前，行政事业单位内控制度体系逐步完善，在实践中取得明显成效，然而也存在不少问题，主要表现在如下几个方面：一是内控意识不强。内控制度执行源于先进内控管理理念，融入了执行者的日常行为中，这是各项制度有序运行的基本保障。然而，在管理实践中不少行政单位的负责人并没有意识到内控管理的.重要性，管理者缺乏内控管理知识，缺少先进的内控管理理念，内部意识淡薄。在执行内控制度时，没有意识到内控体系不完善给单位造成的风险，忽视了单位业务营运与管理中的风险。二是内控制度不全，内控方式落后。不少行政事业单位制度建设较为薄弱，内控执行没有实行制度化、规范化。内控管理中的“人治”现象突出，单位领导人的个人影响力较大，而对“领导人”的行为缺乏相应约束，“领导人”对整个内控体系有着极大影响。在制度建设上相对固化，缺乏具体的应对措施，有的照搬其他单位的内控制度，没有结合本单位实际，导致内控制度难以执行，也不能保证内部运行规范有序，约束力不强导致内部实施中风险较大，资金安全保障性差。三是财务预算体系不完善，预算收支执行不严。不少行政单位表面上设计了较为健全的财务制度，而实际运行时并未严格遵守并依此执行。表现为预算意识差，财务预算体系不完善，在预算编制上没有精细化，预算执行不严，并没有严格落实财务收支预算。四是资产管理较为弱化，资产利用率不高。不少行政单位缺乏资产管理的概念，重购入轻管理的现象比较突出。对资产管理不严，没有进行统一登记，没有严格执行领用制度，资产只在某个部门使用，没有在单位内部实现共享，空置率较高。在资产报废上不规范，处置随意，有的处置收益没有入账，导致收益流失。
三、行政事业单位加强内控制度建设的优化建议
（一）树立先进的内控管理理念，强化内控管理意识要保证一个单位内部控制有序执行，单位领导人就要转变内控观念，解决思想问题。
一是行政事业单位领导人要加强内控理念知识学习，树立先进的内部控制管理理念，将这一理念植入到日常管理活动中，在单位形成制度效应，从而对内部管理起到导向作用，时刻加强内控运行情况检查，检验内控制度执行情况，从而保证本单位内控执行规范化。
二是要组织内部培训，单位内部要开展内控知识培训，增强员工的内控意识，从而在实践中自觉遵守并按规范要求执行。
三是重视风险管理。在新形势下，行政事业单位履职活动中也面临着极大风险，为此要树立风险意识，对风险保持警惕，做好风险管理，对潜在风险高度重视，通过加强内控管理堵塞漏洞，加强防范。
（二）构建完善的内控体系，采用科学的内控管理方式要保持内控制度有序实施，必须事先做好内控制度设计，保证内控执行有据可依。目前，不少行政事业单位已经构建了相对完善的内控体系，然而，随着社会经济快速发展，单位的业务性质发生了较大变化，特别是在改革不断深入的情况下，原有的内控制度与改革的要求不相适应，需要对相关制度进一步清理、优化，使之更趋完善，从而对单位业务运行和内部管理起到指导作用。这就需要进一步对单位职能与业务性质进行分析，结合单位实际，进一步构建完善的内控体系，确定部门、岗位职责权限，确保运行流程精简高效，执行规范有序。为此，还需要选择科学的内控管理方法，在对内控制度进行评估的基础上，减少“人治化”的影响因素，重点是对单位“一把手”进行权力约束，对“关键人”加强监控，保证内控实施制度化。
（三）充分发挥预算管理的作用，增强预算约束力在内控执行中，行政事业单位需要一定的财力支撑，财务工作为行政事业单位各项业务运行提供着重要保障。因此，行政事业单位必须加强财务制度建设，结合单位实际对现有制度进一步优化，促进财务管理效率提升。而在财务内控中，要充分发挥预算管理的作用，要以“预算”为统领，对单位的收支活动进一步规范，遵行先有预算后有执行的原则，保证财务活动接受预算约束，从而增强预算管理功能。
一是要做好预算编制工作。要按照财政规定的预算口径，结合单位的具体情况，将预算做实、做细，精准到具体项目。
二是实行全口径预算管理。将财务收支全部纳入预算范围，保证预算的完整性。在预算中要有详细的资金计划，保证资金科学调度，对应当纳入政府采购的项目要单独列示，编制政府采购计划，保证采购工作规范有序，执行有据。
三是加强预算执行监督。行政事业单位可将财务预算责任分解、落实到具体责任单位，与其业务管理工作对接，按月进行预算收支兑现，检查预算执行情况，提高财务预算管理效能。
（四）构建完善的资产管理体系，加强资产的科学利用资产管理在部分行政事业单位管理中属于一个弱项，必须引起行政事业单位的高度重视。要构建完善的资产管理体系，加强购入、领用管理，做好资产使用效益评价。要引入资产管理信息体系，将单位资产全部纳入信息系统，运用先进的信息系统促进资产管理的科学化，对资产在单位内部统一调配，跟踪管理，在内部实行共用共享，提高资产利用率。
结语
行政事业单位必须顺应社会经济不断发展的要求，为社会经济发展提供更加完善的服务。行政事业单位必须高度重视内控制度建设，强化内控执行力，构建良好内控环境，促进行政事业单位各项业务良性发展。
单位内部控制制度 篇10
一、加强和完善工会会计内部控制制度的重要性和必要性
“财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互牵制的措施、方法和手段”；是业为了提高经营管理效率，保障资产安全，保证信息真实可靠，确保达到企业预期的战略目标而实施的责、权、利明确且相互制衡的动态管理过程。现代意义上，会计内部控制制度通常包括“内部控制体系、会计人员岗位职责制度、财务处理制度、稽核制度、预算控制制度和财务收支审批制度等。”我国《会计法》明确要求，无论是企业还是事业单位，都应当建立健全会计内部监督和内部控制制度，推进财务管理工作规范化和法制化。
对于工会组织而言，尽管已建立一些会计内部控制制度，且经过多年的实践和发展，财务监控能力有所提高、效果日趋明显，但在实际的各级工会财务管理过程中依然存在一些问题，影响工会财务管理工作的效率，制约着工会工作的发展。因此，有必要结合新的《工会会计制度》，加强和完善工会会计内部控制制度的建设和管理，使工会财务管理工作更加规范化和制度化，保证工会资金和财产安全运行，提高资金和财产使用效益，从而提高工会的财务监控能力和管理效率。
二、当前基层单位工会会计内控制度存在的问题
1.工会会计内部控制意识淡薄
尽管我国基层单位工会成立的时间很长、历史悠久，但由于种种原因，其现代化发展时间并不长，从而导致许多基层单位工会的管理者并没有认识到建立和健全会计内部控制制度的重要性和必要性，会计内控意识淡薄，有的甚至将财务预算等同于财务内部控制。这样导致部分基层单位工会的财务管理职责不清、工作混乱，挤占、挪用工会经费的现象不时发生，严重影响工会财务内部控制制度的有效实施，影响工会工作效率。
2.工会会计内部控制制度有待健全完善
由于基层单位工会的管理者对于财务内部控制意识淡薄，致使大多数基层单位工会对会计内部控制制度的建立和健全缺乏应有的认识，重视不够。基层单位工会会计内部控制制度或者根本没有建立，或者不完善，或者内容不科学、不合理，无章可循或有章不循的现象随处可见。尽管《会计法》和新《工会会计制度》都要求各单位建立和健全财务内控制度，但目前我国还有相当多的基层单位工会没有建立会计内部控制制度；有些单位虽然建立了会计内控制度，但普遍存在内容不够科学、合理或制度残缺不全；有些单位只把会计内控制度“写在纸上、贴在墙上”，而在实际工作中并没有真正执行。
3.工会财务预算编制及执行能力不强
工会财务预算是指工会组织根据自身事业发展规划和年度工作任务编制的年度财务收支方案。预算编制通常是根据一定的预算控制数，参考前几年的财务预算执行情况，充分考虑收人的增减，结合本单位下一年度的.工作计划，编制收人预算。当前我国基层单位工会财务预算编制往往存在以下的问题：
一是对财务预算编制不重视，预算编制比较粗糙。
二是预算执行控制能力偏弱。导致财务年度预算变成空中楼阁、流于形式，资金的使用及管理缺乏预见性，预算执行能力不强。
4.工会会计内部监督机制不健全
由于基层单位工会会计内部控制制度的不健全完善以及执行监控能力弱，致使部分基层单位工会的会计内控制度没能发挥应有的监督、控制和制约作用，不能很好地约束基层单位工会的财务决策，监控财务人员的业务行为以及相关的财务事项。而且，许多基层单位工会的管理者普遍存在重生产、轻经营和管理的理念，在实际的工作中并没有将会计内部监控提升到管理战略上来。有些基层单位工会的会计人员工作责任心不强，缺乏应有的责任感，使会计业务的事前审核、事中复查以及事后监督没能很好地执行，延时监督的现象时有发生，无法形成强有力的监督制约机制；部分基层单位工会并没有真正建立起内部审查机构，或者内部审查机构并没有发挥应有的监督审查作用。
5.工会财务人员素质有待提高
我国市场经济的快速发展与日渐完善使得许多基层单位工会的业务日益增多，规模不断扩大，工会财会人员需求也水涨船高，财会队伍不断扩大。然而，我国财会人员的准人制度、业务技术培训体制以及职业素养要求等并没有跟随市场经济的发展而相应提高。这就从根本上决定了工会财务队伍在面对现代企业要求的会计内部控制制度时欠缺应有的业务素质。基层单位工会财务人员参差不齐的专业素养，不仅制约着工会会计内部控制制度的建设与管理，也无法满足日益快速发展的工会事业的要求。
三、加强和完善基层单位工会会计内控制度的有效措施
1.强化意识、完善制度
20xx年1月1日起开始实施的新《工会会计制度》明确规定“各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度”。这从根本上要求各级工会根据相关法律法规，建立或健全本单位的财务管理制度，进一步推进工会财务管理工作的规范化和制度化，防范财务风险的发生，把可能的财务风险降到最低。因此，基层单位工会的管理者应重视内部控制制度的建立和实施，树立人人有责的管理理念，建立和完善会计部监督机制，并自觉遵守内部控制制度。同时，对于从事会计内部控制工作的人员，要从严从优选拔并严格培养和培训，使他们不断提高业务素养。此外，基层单位工会要大力宣传，使所有人员都清楚地认识到财务内部控制的重要性和必要性，做到人人自觉遵守财务内控制度，相互监督，营造良好的内部控制氛围。
另一方面，基层单位工会应以《会计法》和新《工会会计制度》为基础，进一步完善财务约束机制，加强财务管理工作对工会业务的监督和制约力度，建立一套操作性强、适用范围广泛、财务人员易于操作与应用的制度和方法。同时，根据工会业务变化和管理要求，对相关制度进行适当的修订和完善，确保各项工作有章可循。对于财务管理的各项环节，应明确指出存在的财务风险以及应对的内部控制措施。与此同时，财务部门应合理设置财务工作岗位，明确各岗位的工作职责。根据岗位工作职责以及相关人员的专业素质，优化人员结构，实行任务到岗，责任到人；明晰工作范围、职责权限；对违反相关规定给单位造成损失的人员给予相应的处罚，避免在实施过程中出现互相推逶的现象。
2.加强管理，完善监督机制
基层单位工会管理者要充分认识到内部监督与控制的重要性，加强管理，不断完善内部监督机制。另一方面，设立专门的审查机构对工会财务管理工作进行必要的审计，保证会计内部控制制度的有效实施。另一方面，充分发挥内部审计的重要性，确立内部审计在监督审查财务管理工作中的重要地位，实现审计的事前审查、事中复核及事后监督，并及时反馈监督审核的结果。再者，适当引进外部监督机制，确保监督更加真实有效。此外，对于管理不够规范的基层单位工会，上级有关部门应给予协助，帮助督促其建立健全财务内部监督审查机制，规范其财务管理行为。
3.强化培训，提高财务人员的综合素质
会计内部控制制度的有效实施，关键在于财务工作人员，而财务工作人员的专业素养又决定其工作的水平和效率。由于我国财会人员的准人门槛不高，力D培养培训体系的不完善，更使得许多财务人员的专业素养跟不上时代发展的需要。因此，为了确保基层单位工会会计内部控制制度的有效实施，保证财务内部监督、监控机制发挥应有的制约作用，基层单位工会必须加强财务工作人员的培养和培训。一方面，设法引进各种高学历高素质的财务人员，补充现有财务队伍。另一方面，对现有的财务人员进行专业培训，让他们适应新时代、新业务的变化。此外，财务工作人员也要积极主动学习，了解和把握我国市场经济的发展动态和财经政策，吸纳新知识和新技术，不断提高自身的业务水平和专业素养，使自己不被社会和时代淘汰。
4.加强信息化建设和管理
为了提高工作效率和管理水平，适应信息时代发展的要求，基层单位工会需要加强信息化建设和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具体措施为：
一是加大信息技术方面的财务支出，做好这方面的预算；
二是引进新的信息管理技术和相关管理人才；
三是加快现有信息系统硬软件的建设步伐，及时更新信息系统。有了新的技术和管理人才，再对现有财务人员进行系统有效的培训，不仅加强了财务业务信息传达的准确性，提高了工作效率，而且还减少人力资源的浪费，使基层单位工会在实现财务内部监督控制的同时可以获得良好的发展。
单位内部控制制度 篇11
事业单位积极开展财务管理内部控制有利于单位资金的长远规划与科学使用，这样一方面能促进单位财务工作的良好开展，另一方面也是单位积极响应大政方针的直接表现。但就目前来说，我国事业单位财务管理仍存在内部控制体系不健全、内控意识薄弱、监管力度不到位等问题，严重影响了内部控制作用的全面发挥。
一、事业单位财务管理目标
事业单位财务目标由基础目标、发展目标以及终极目标组成。随着市场经济体制的发展和完善，事业单位的财务管理目标逐渐向绩效最大化方向迈进，并彻底改变了以往的资金预算收入管理模式，积极转向绩效导向的良性发展模式。
二、事业单位财务管理内控制度的现状
1.财务管理体系不健全
部分事业单位尚未设置专门的财务职能部门，相关财务工作由其他人员兼职;部分单位虽设立了财务部门，但没有完善的财务内部控制制度，缺乏健全的工作章程，导致财会业务交叉、人员职责不清;部分单位尚未成立内审部门，导致内部审计作用无从体现，严重影响财务工作的顺利开展。
2.内控意识薄弱
内控意识是有效落实内部控制制度的重要保证，而现阶段我国事业单位的内控意识比较薄弱，缺乏内部控制理念，对内部控制的现实意义、重要性认识不到位，缺乏全面的内部控制知识，尤其是部分领导片面认为财务监管等同于内部控制，这种内控意识的欠缺严重影响了内控制度的顺利实施。另外，相关财务人员的`综合素质也有待提升，完善人才培养机制迫在眉睫。
3.监管力度不足
目前，我国事业单位缺乏完善的财务监管制度，单位对财务人员的要求偏低，财务人员工作随意性较强。另外，相关制度要求“收支平衡”，在这种理念的影响下各事业单位会想方设法地在年终前将财政拨款用完，缺乏对财务花销的有效监管。
三、事业单位财务管理内控制度的创新
1.提升内控意识
事业单位应提高对内部控制重要性的认识，提升内控意识，明确内部控制的重要作用，从多方面入手促进内部控制工作的合理展开。相关法律法规明确规定，事业单位领导是会计工作、财务工作的主要责任人，对单位会计工作的完整性、真实性以及内控制度的有效性与合理性负重要责任。因此，在新形势下应不断地提高事业单位对内控目标、参与主体等方面的认识，将内控制度建设提高到全员参与的高度，尤其是加强事业单位领导对内部控制重要性的认识，积极开展内部控制讲座，加强单位领导对内控知识的学习力度，提高领导对内控方向的认识，进而强化单位整体的内控意识。与此同时，应明确财务部门负责人、单位领导、经办人员等在内控过程中的具体职责要求，建立完善的奖励机制与制衡机制，充分调动全员参与内控的主动性与积极性，营造良好的内部控制环境。
2.健全内控制度
在新形势下，国家需积极出台科学合理、易于实行的内部控制制度，使各项工作的开展有章可循。具体步骤：
第一，建立科学、有效的内部制约机制，明确事业单位不同岗位人员的具体职能，实现合理分工，同时明确财务内控的具体内容。建立内部控制制度，能有效保证财务核算的完整性、合法性与真实性，从而在不同经办人之间形成有效的制约机制，进一步提高资金使用效率与资金的安全性;
第二，建立健全内部核查制度，全面审查事业单位资金、资源来源的真实性、合法性与完整性，审核不同部门的资金效益动态，审核财务制度是否存在漏洞，审核经济事项的具体执行状况，监测资金流向及经济活动的效益，确保资金数额的真实性以及资金来源的合规性;
第三，建立与国家内控制度、单位实际相吻合的财务管理制度，并以此为基础完善和强化资金管理，及时、准确地掌握单位的资金流向。
3.加大监管力度
鉴于我国事业单位内部监管不力的现状，在新形势下事业单位应积极做出调整，设立财务内控监管部门，委派专门的工作人员进行监管，全面、系统地了解单位的内控情况，准确把握内控薄弱环节;加强财务监管，在充分发挥内控作用的同时，全面提高工作效率;对单位内部控制与财政业务进行独立评价，全面掌握制度状态与当前的业务情况，及时发现内部控制管理中存在的问题与缺陷，并提供有针对性的解决对策，促使事业单位效益的最优化。另外，为了全面提高内部审计效果，还应从制度层面赋予内部审计部门一定的权威性与独立性。
四、结语
综上所述，本文以事业单位财务管理目标、内部控制现状为切入点，从提升内控意识、健全内控制度、加大监管力度、完善人才培养等方面详细论述了事业单位财务管理内控制度的创新策略，旨在为一线工作提供理论指导。
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