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尽职调查报告

时间：2023-03-21 11:15:55 调查报告我要投稿

尽职调查报告(集锦15篇)

　　在人们越来越注重自身素养的今天，大家逐渐认识到报告的重要性，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。你还在对写报告感到一筹莫展吗？以下是小编整理的尽职调查报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

尽职调查报告(集锦15篇)

尽职调查报告1

　　一、广州市区板块

　　广州自古以来就是国内服装产业的主要供应地，也是国外的主要服装加工基地，服装市场调查报告。随着服装产业的快速发展，广州产生了各种综合的、专业的批发市场。经过二十多年的发展变迁，广州已建成全世界最密集的批发市场群落之一，成为全国、乃至全世界最大的服装流通基地。目前，广州已形成以白马为龙头的流花板块及以沙东有利为龙头的沙河板块的服装批发市场。

　　流花板块主要有广州白马服装批发市场、黑马服装批发市场、流花服装批发市场、红棉步步高时装广场、天马大厦服装广场、广州市越秀区天龙服务总汇、广州服装汇展中心、莱莉阁时装批发商场、广州市越秀区新星服装批发商场。

　　沙河板块主要有沙东工业品商场、天河区沙东工业品市场、沙河第一成衣批发市场、沙东第二成衣批发市场、沙河第三成衣分场、长运商业广场小商品成衣批发市场、天宝成衣批发市场。

　　此外，还在其他地区有零星的服装批发市场存在。前几年，广州的服装批发市场基本处于异常红火的局面，但是这几年，却逐渐走下坡路。据调查，那些曾以款式新、价格廉而闻名全国的'广州服装批发中心，已有五成处于亏损，于是服装批发市场纷纷开始寻找新的出路，他们将设计理念、流行文化、品牌形象、经营理念当作商品来经营作为服装批发业市场发展的新方向，实现从销售低档的“大路货”向品牌经营过渡。各类市场为了在市场竞争激烈的环境下生存下去，纷纷寻找新的出路和经营方式，下面我们将对白马服装批发市场和沙东有利服装批发市场作深入的分析。

　　二、广州白马服装市场

　　市场概况：白马服装市场是由广州市城市建设开发集团投资建设，市场位于紧邻广州火车站的站南路，现有建筑面积60000平方米，共10层，有4层商场，5层写字楼，1层地下停车场。广州白马服装市场开办于1993年，由广州白马服装市场有限公司经营管理。市场配置中央空调、客货电梯、安全监控系统、消防系统、宽带网等现代设施。商场装饰美观，通道宽敞，附设时装表演广场、储蓄所、商务中心、托运站、停车场、快餐店等配套服务设施，

　　广州白马服装市场是广州地区规模最大、装修最好、配套最完善、管理最规范、交易量最大的中高档服装市场。在市场内经营的业户有20xx多户，既有珠江三角洲地区、浙江、福建乃至全国各地服装企业，也有香港、台湾的厂商。白马服装市场既是中、高档服装的现货批发、零售中心，也是服装品牌连锁加盟中心。批发零售、看样下单、专卖代理、连锁加盟等多种交易方式可供选择。女装、男装，套装、晚装、休闲装、唐装，衬衫、外套、大衣、内衣品种齐全。

　　服装市场自开业以来，市场辐射能力不断增强。客商遍布黑龙江、新疆、内蒙、西藏等地的全国30个省市、自治区。近年来辐射面更是越过国界漫向国际直达五大洲，日均客流量达数万人，年交易额均在20亿元以上，在广州地区超亿元市场评比中排名第一。

　　市场以"环境舒心、服务贴心、经营放心、不断创新"为服务质量方针，获得ISO9001:20xx国际质量管理体系认证，连年荣获“全市文明市场”、“全省文明市场”、“全国文明市场”及“全省十佳文明市场”、“消费者满意市场”等称号，同时被广州市委、市政府评为“广州地区百家最佳服务单位”、“广州市文明单位”。

　　三、白马服装批发市场的优势：

　　1、位置优越：

　　2、交通便利：火车站、省汽车站、流花车站、广州市汽车站近在咫尺；

　　3、物流运输发达：火车站和南方航空公司均在市场内设有货物托运办事处；

　　4、人流量大：由于服装批发市场就在广州市交通枢纽地带，在这一区域有巨大的人流，每天人流量数万人次；

　　5、周边商业氛围好：在白马服装批发市场周围有红棉批发市场、步步高市场、天马市场等；

　　6、交易方式灵活：服装市场贸易方式灵活，有批发零售、看样下单、专卖代理、连锁加盟等；

　　7、品种齐全：女装、男装，套装、晚装、休闲装、唐装，衬衫、外套、大衣、内衣等各类服装应有尽有；

　　8、经营档次较高：服装批发市场主要经营中高档服装；

　　9、公司资金实力雄厚：公司有着足够的资金能够为市场的不断发展注入资金。

　　10、稳定的广告投放：每年都会在一些全国性媒体和地方媒体作大量的广告宣传企业形象；

　　11、经营时间早：服装批发市场于1993年开业，当时是广州市经营层次最高、经营面积最大的批发市场；

　　13、服务专业，管理科学：服装批发市场有着一支敬业、负责的专业化队伍；

　　四、白马服装批发市场的劣势：

　　1、周边市场的激烈竞争。在白马服装批发市场周边有红棉棉纺批发市场、步步高批发市场、天马批发市场，这些市场都在瓜分白马服装批发市场的经营份额；

　　2、服装经营成本在增加。由于现在服装制造成本在增加，导致服装进货价格提高，增加了批发市场经营户的经营成本。

尽职调查报告2

　　一、当代大学生对中国传统节日的了解和重视程度

　　大部分大学生认为中国传统节日是具有深远意义的，是值得倡导并隆重举行的，比如说“端午节”是纪念我们伟大的爱国英雄——屈原的;还有部分大学生认为对中国传统节日的了解程度不是很高，不明白部分节日的意义，所以表示不是很提倡，有的人甚至表示对中国传统节日都不是很了解，在调查中我发现很多人不能完全说出中国传统节日有哪些，有些竟然表示不知道“端午节“这个节日。

　　二、当代大学生对西方国家节日的了解及重视程度

　　部分大学生认为要与西方国家“接轨”，要学习西方的先进科技及文化，就必须接受西方国家的文化及节日传统;大多数人表示对于西方国家的节日既不能说完全摒弃，也不能说是完全不接受，中西方文化的交流和融合并不代表是否定某一方，而是两者的融合，对于节日这一问题而言，他们表示可以接受，但不会去隆重庆祝，毕竟那是别人的节日。

　　三、大学生热衷外国节日的主要原因

　　由于对我国文化、民族传统知识的欠缺以及盲目从众崇洋媚外的心理导致部分大学生对外国节日表现出“狂热”的态度，中国文化博大精深，而当代大学生从小就被社会定位为为了考试而拼命学习的一类人，大部分时间都用来“钻研”那些课本知识以应付考试，忽视了对中国传统文化知识的'了解，错误的认为科技、经济等某方面优于中国的部分西方国家就是自己的偶像，从而导致崇洋媚外，热衷于外国的文化教育及服饰等各种东西，当然西方国家的节日也成为他们青睐的对象。

　　四、调查中出现的令人“匪夷所思”的问题

　　在调查时与部分大学生的交流中，发现了极少部分大学生的一些令人无奈又“匪夷所思”的观点。

　　1、建议给中国传统节日重新“易名”极少部分大学生由于对西方国家的过度崇拜，竟然给部分中国传统节日加上一个类似于西方节日名字的名字，比如“中国情人节”，更令人无语的是有人建议将“清明节”改名为“中国鬼节”。

　　2、部分人表示“不承认”中国有些传统节日部分人认为当“节日”的概念被“假日”替换以后，是节日就应该有假期，可是中国的很多节日都没有放假时间，这样一来，他们觉得这些节日不能算是真正意义上的节日，从而忽视甚至不承认那是中国传统节日。他们表示这样的节日犹如“食而无味”，所以不愿接受。

　　五、保护中国传统节日文化遗产刻不容缓

　　在调查中，少量大学生对韩国申报端午祭为世界文化遗产的成功这一事件表示义愤填膺，他们认为中国人民应注重保护自己的文化遗产，对于XX年韩国申报中国的“端午节”为他们的节日这一事件，我们应该予以重视，对于这些非物质文化遗产，我们每个中国人都应该去重视，保护中国传统节日等非物质文化遗产刻不容缓。

　　六、结论与建议

　　通过该调查发现，当代大学生对中国传统文化尤其是传统节日的重视程度较为欠缺，这是由于对我国文化知识及传统观念的缺乏而导致的。我希望当代在校大学生能加强对我国传统文化的学习了解，树立良好的人生观、价值观，用行动去证明自己的爱国热情。

　　七、附录

　　由于我的调查时口头形式的，所以没有统计初详细的数据，该报告只是反映了调查中出现的显著问题，故不能作为有力的论据

尽职调查报告3

　　1、主体资格方面：

　　上市首发管理办法要求发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上（有限公司整体变更的业绩可连续计算），注册资本已足额缴纳，生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策，主要资产不存在重大权属纠纷，3年内（报告期内）主营业务、董监高未发生重大变化等。对照上述标准，我们可以从公司成立及变更文件（包括不限于行政审批，工商登记、公司章程、验资报告等）、国家产业政策、历年财务报告等入手对业务分布的主体进行挨个摸底和排查，检查可能存在的重大瑕疵并对资产重组方向和上市主体进行初步选择和论证。

　　2、独立性方面：

　　即俗称的五独立，包括财务独立、业务独立、资产独立、人员独立及机构独立等五方面，企业需要从管理控制线、业务运作线、资产使用线、产权线出发对拟上市分布业务进行检查，检查可能存在的独立性缺陷，独立性缺陷主要存在于共享业务或资源领域，内部独立性问题可以通过内部重新分配和调整安排，而业务外部独立性问题需要企业在外部关系方面进行改进。

　　3、规范运行方面：

　　主要包括公司治理、内部控制和违法违规等方面，规范运营考核的软因素很多，通常都可以突击弥补，因此，在调查中主要对一些硬伤，如：董监高任职资格、担保、重大资金占用、现金收支、违法违规等事项进行重点检查。

　　4、财务会计方面：

　　上市标准中最明确也是最硬的指标就是财务指标，对于运作规范、核算规范、业务简单的企业来说，这方面的调查是很好做的，只要把合并报表与同行、与上市标准比较，基本上可以得出结论。但对业务复杂、核算基础差、运作不规范的企业来讲，这是一个非常繁杂的工具，有时候需要借助外力完成，这是因为会计核算的专业性太强，对于核算基础差、运作不规范的企业来说，自身报表本身就存在很大的.水分（如税的问题，资产合法有效的问题，表外资产负债的问题，对会计政策的理解和使用问题等），很多公司甚至不能提供合并报表。即便是核算水平高、运作规范的企业，如果业务复杂的话，想要提供完整准确的报表也不是一件容易的事，特别是拟上市企业需要进行业务剥离重组的时候。

　　5、持续盈利能力方面：

　　在实务中最难把握的问题之一就是持续盈利能力问题了，包括发审委都很难告诉你一个确切的标准，原因在于标准本身，其中发行人的经营模式、产品或服务的品种结构是否发生重大变化、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境是否发生重大不利变化、存在客户重大依赖、重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化还算可理解，但其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形就太不好说了。

　　这方面存在太多主观性，但企业可以选取一些行业标杆企业进行对照和把握。据说郭主席上台后有意淡化了对持续盈利能力的审核力度，但不管怎样，在IPO制度非市场化之前这个标准还是必须的，因为，审核制本身就有发审委背书的义务。

　　6、募投项目方面：

　　随着对新股“三高”（“高发行价”、“高发行市盈率”、“超高的募集资金”）控制力度加大，对募投项目的审核会趋严，需要企业认真对待此方面的检查。这方面主要涉及到公司未来规划，需要在资金需求时点、量、投向等方面，在项目可行性、合法合规性、政策导向性、业务独立性方面进行细致的审视。

　　当然企业所做的只能是初步尽职调查，目的是对企业上市的可能性和重大方面进行大致判断，碰到专业问题还是得交给专业人士去办，但企业自行先做的好处是可以胸中有数，不至于在重大问题上被专业人士忽悠。

尽职调查报告4

　　一、公司债务问题分析

　　首先在进行尽职调查报告中相关问题分析前，应该掌握两个关键概念，一是财务尽职调查，财务尽职调查在控股中相对较常见，一般是控股方委托第三方对目标方进行企业相关情况的调查，并对目标企业相关资料进行调查整理，得出尽职调查报告，为相关决方或者投资方提供决策依据，具备一定资格的会计事务所通常扮演着第三方的角色。二是债务黑洞，会计上并没有债务黑洞这一概念的标准定义，众所周知，黑洞是天文学中的相关概念，在会会计中加以应用主要是为了表明债务在企业经营管理中，特别是涉及到企业控股活动时，要充分意识被控股企业即目标企业是否与第三方存在着隐性债务，通过对xx公司提供的尽职调查报告，我们可以从以下几个方面来对目标公司进行财务分析以此来判断该目标公司是否存在着债务黑洞。

　　1、目标公司提供的公司报表。判断目标公司是否存在着债务黑洞，最重要的证据来自目标公司提供的相关报表，这应该包括目标公司资产负债表、利润表、利润分配表、资产评估报告等，在xx公司提供的尽职调查报告中，并没有提供上述目标公司的资产报表情况，只是提到了目标公司拥有的主要财产、目标公司的重大债权债务以及对外重大投资和关联方等，在主要财产上对目标公司固定资产、商标专利、土地使用权等，并不能据此深入了解目标公司主要资产情况。在负债方面，报告中列出了目标公司与北京物美公司之间的债务情况，也不能全面了解目标公司的总体负债情况。

　　2、目标公司提供的资金融通文件。在xx公司提供的尽职调查报告中主要是列举了目标公司从20xx年2月20日到20xx年11月28日间7次股权转让，并没有对目标公司重要的资金融通情况进行披露，特别是目标公司的贷款合同或者是涉及到目标公司于其他公司资金融通的情况的相关文件，也可以是目标公司将要签署的贷款合同等，这对判断目标公司是否存在债务黑洞具有十分重要的意义。单从尽职调查报告列出的几点无法准确的判断目标公司是否存在债务黑洞。目标公司的7次股权转让和一次增资，只能反映目标公司控股情况和注册资本变动情况。目标公司资金融通文件中还没有披露目标公司是否存在三角债务，或者目标公司是否存在向其他公司提供债务担保，当然这里所说的担保有有几个特点，一是担保形式不局限于资产抵押、质押、留置、向第三方出具的订金等，二是担保的数额应该能够对公司正常经营产生不良良性，并且其所引发的风险目标公司无法承担。

　　综上所述，根据xx公司提供的尽职调查报告并结合相关理论知识分析，认为目标公司债务黑洞情况无法确认，这一结论的得出主要是依据目标公司报表和目标公司资金融通文件不充分。无法具体判断目标公司的债务情况，也就无法判断目标公司是否存在隐性债务问题。

　　二、控股出资情况分析

　　一般情况下，要实现对企业的控制，要实现对目标公司股权的控制，可以分为对上市公司控制、对非上市公司控制、对子公司控制、对合营公司和联营企业控制，在会计中控制是指能够对目标企业财务或者经营权施加重要影响，而且还要能够从控制目标企业中实现获益，这是对目标企业实现控制的最主要标志，众所周知，控制的主体具有唯一性，当然这种控制主要表现在通过签署投资协议，拥有被投资企业半数以上表决权，通过xx公司提供的尽职调查报告，我们可以看出目标公司总共进行了7次股权转让，并且调查报告显示，在20xx年12月3日，百诚来实业出资2700万元，出资比例占90%，蓝海投资出资300万，出资比例占10%，都是以货币出资方式，因此可以看出在经过几次股权交易后，目标公司基本上已经被白诚来实业所控制，其出资比例已经占出资额的90%，而蓝海出资300万，占10%，这是基本情况，要实现对目标公司的控股，可以通过收购百诚来实业股权的55%，也就是出资1485万元，进而实现对目标企业的控制，业务出资1485万元后，目标企业的`股权结构发生了变化，百诚来实业出资额下降到1215万元，而蓝海投资股权不变，这样就可以实现对目标企业的控制即占55%股权拥有绝对话语权。

　　三、债务黑洞风险规避分析

　　在进行目标公司控股时，应该最大限度的规避风险，结合xx公司提供的尽职调查报告以及股权控股风险相关理论，认为在进行目标公司股权控股时要注意以下几点：

　　1、目标企业是否具有控股价值

　　要最大限度的降低控股风险，首先要重视对所控股企业价值评估，也就说被控股企业有没有控股的价值，没有控股的价值而强行要进行控股，这是最大的风

　　险，因为企业是盈利性组织，其终极目标是实现企业的盈利，xx公司提供的尽职调查报中并没有对目标公司在资产、负责方面进行详细的披露，这对控股方进行债务黑洞风险规避十分不利。

　　2、要对控股风险因素进行识别

　　要最大限度的降低目标公司控股风险，需要借助一定的财务工具，特别是财务报表这一工具的运用十分重要，对控股风险因素的识别判断要利用尽职报告中财务分析结论，不能忽视的另一个方面是所控股的目标公司在全国同行业中处于什么地位或者在现行国家政策法规下目标企业所在的产业面临着那些挑战和机遇，要做到在微观上重视目标企业经营业绩和关键财务指标的变化，在宏观上对行业经营大环境变化的把握等。在尽职调查报告中，对目标企业内部经营的详细财务数据也没有进行披露，特别是目标公司资产周转能力、债务偿还能力、现金流情况、债务结构等都没有进行深入剖析，这客观上也对分析目标企业风险带来了挑战。

　　3、要对重大交易或者合同影响进行评估、

　　在xx公司提供的尽职调查报中，对目标公司进行的重大交易和重大合同进行了揭示，主要是披露了中融盛世代为垫付的地价款29,035,797.62元。根据目标公司20xx年12月8日出具的《确认函》，截至20xx年12月8日，除《审计报告》中披露的目标公司应付前关联股东中融盛世代为垫付的地价款29,035,797.62元外，目标公司目前没有其他重大关联交易情况，对这次重大交易对目标公司产生的后期影响也没有进行评估，所以要防范债务黑洞必须要对重大交易或者合同的影响进行评估，这能够第一时间给投资者风险评估提高判断资料和决策依据。

　　4、要对目标企业与第三方诉讼和担保情况进行摸底

　　判断目标公司是否存在债务黑洞风险，最重要的一个环节就是要对目标公司进行第三方诉讼和担保情况摸底，要搞清楚目标公司是否存在对外担保或者抵押或者其他形式的担保、诉讼情况，因为这些因素都是带来债务黑洞的潜在因素，尽职调查也要关注这一点，xx公司提供的尽职调查报中指出于20xx年11月21日，目标公司与北京海龙进出口服务公司签署《项目转让协议书》，北京海龙进出口服务公司将北京市朝阳区南磨房乡建设的非贸易物品监管中心综

　　合楼项目（即利鸿大厦）以3,780万元转让给目标公司。因此在进行目标公司债务黑洞风险控制时，要对这一项重大交易进行系统调查和全面评估。

　　四、分析结论

　　根据xx公司提供的尽职调查报，可以进行如下判断，第一该尽职报告中对目标公司相关财务报表和财务数据披露不够充分，无法对该目标公司是否存在财务黑洞作出准确判断，结合尽职调查报告，认为该目标企业存在潜在的债务纠纷但是这无法表明目标企业存在巨大财务黑洞；第二，尽职调查报告中对目标企业股权结构调整进行了披露，根据控股需要可以收购55%股份实现绝对控股，即出资金额为1485万元，当然这这是其中一种控股方案；第三，由于xx公司提供的尽职调查报结论中提到该目标公司存在潜在的债务纠纷并给出了相应指导意见，结合债务风险控制相关理论，提出了四个维度来控制目标公司债务黑洞风险。

尽职调查报告5

　　公司章程，是就公司组织及运行规范，对公司性质、宗旨、经营范围、组织机构、议事规则、权利义务分配等内容进行记载的基本文件。是公司存在和活动的基本依据。

　　根据****公司向本所提供的<北京****房地产开发有限责任公司章程>显示:北京****房地产开发有限责任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程内容对公司的名称和住所、经营范围、注册资本、股东的姓名、出资立式、出资额、股东的权利义务、股东转让出资的条件、机构设置以及议事规则等作了详细的约定，全体股东均在<公司章程>上签名。

　　本所律师经审核认为:根据<公司法>相关规定，****公司成立时的<公司章程>对注册资本、股东人数、出资方式、出资额、公司的机构设置及产生办法、议事规则等内容均符合<公司法>以及相关法律法规的规定，亦合法有效。全体发起人股东均在<公司章程>上签名之时，<公司章程>正式成立，且对全体股东产生具有法律拘束力之效力。

　　本所律师提示:本所律师仅对****公司提供的****公司成立之时<公司章程>的内容、形式的合法性作出判断，并不对****公司成立之后<公司章程>内容是否发生过修改或变动作出任何评价或判断。

　　三、北京****房地产开发有限公司的股东

　　依据****公司向本所提供的<北京****房地产开发有限责任公司章程>，本所律师查明:****公司于20xx年10月23日成立。****公司成立时由崔晓玲(出资150万元人民币，占公司15%股权)、王卫军(出资200万元人民币，占公司20%股权)、许随义(出资250万元人民币，占公司25%股权)、宜敬东(出资150万元人民币，占公司15%股权)、崔白玉(出资250万元人民币，占公司25%股权)五个自然人股东共同出资组建。

　　本所律师认为:****公司的股东已投入公司的'资产产权关系清晰，其将该等资产投入****公司的股东不存在法律障碍。根据<中华人民共和国公司法(1999)>第20条规定，****公司的股东人数符合法律、法规和其他规范性文件的规定。

　　四、北京****房地产开发有限公司的股本结构

　　(一)****公司设立时的注册资本、实收资本

　　根据****公司向本所提供的<企业法人营业执照>和<公司章程>内容显示:北京****房地产开发有限责任公司注册资本为1000万元人民币，实收资本为1000万元人民币。

　　(二)****公司设立时的股权设置、股本结构

　　经核查，****公司设立时的股权设置、股本结构如下:

　　股东姓名出资额(万元)出资比例(%)

　　崔晓玲150、0015%

　　王卫军200、0020%

　　许随义250、0025%

　　宜敬东150、0015%

　　崔白玉250、0025%

　　本所律师认为:

　　****公司设立时的注册资本和实收资本符合<公司法>等相关规定。

　　股权设置和股本结构由全体股东在****公司章程中作出了明确约定并在工商登记部门进行了备案登记，体现了全体股东的真实意思表示，产权界定清晰，合法有效。

　　本所律师提示:****公司未向本所提供设立时对股东出资相应的<验资报告>等相关文件，本所律师仅对****公司提供的现有的相关资料作出上述相关问题的判断，对****公司设立之后股本及股本结构是否发生变动不作任何评价或判断。

　　五、北京****房地产开发有限公司的财务、税务

　　(一)****公司未向本所提供<银行开户许可证>;

　　(二)****公司未向本所提供<财务会计报告>、<审计报告>以及其他<财务报表>;

　　(三)****公司未向本所提供<贷款卡>;

　　(四)****公司未向本所提供<税务登记证>以及相关的税务发票。

　　本所律师认为:****公司作为合法成立并有效存续的房地产开发有限公司，应当按照法律规定编制财务报告或相关纳税登记，应建立建全财务和税务制度。由于****公司未向本所提供上述相关证件、资料，本所律师对****公司的财务、税务状况不作任何法律评价或判断。

　　六、北京****房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁情况

　　本所律师提示:本调查报告仅对****公司向本所提供的相关资料进行审验核查后所作出的相应法律评价或判断，对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不作任何法律评价或判断。

　　(一)****公司未向本所提供相关债权债务凭证，本所律师对****公司是否对外发生债权债务情况以及是否设定相关担保(抵押、质押、保证等)不作任何法律评价或判断。

　　(二)****公司未向本所提供诉讼、仲裁、行政处罚等相关文件，本所律师对****公司目前是否存在重大诉讼、仲裁及行政处罚等不作任何法律评价或判断。

　　第三节结语

　　一、本调查报告基于相关法律、法规及北京****房地产开发有限责任公司提供的相关证明材料，通过核查、验证，提出上述意见，供***先生参考。

　　二、本调查报告主要依据以下法律、法规:

　　(1)<中华人民共和国公司法(1999)>

　　(2)<中华人民共和国公司法(20xx)>

　　(3)<组织机构代码管理办法>

　　(4)<中华人民共和国公司登记管理条例>

　　(5)<房地产开发企业资质管理规定>

　　(6)<中华人民共和国税收征收管理法>

　　(7)<中华人民共和国律师法>

　　北京市康德律师事务所

　　律师

　　20xx年xx月xx日

尽职调查报告6

　　医院改制与并购需要专业的医疗机构评估专家、律师和医院运营专家的综合评判。在这一过程中，专业化并购与投资主体和高水平的医疗机构评估将起到关键的作用。为了有效降低交易风险，保障买卖双方的利益，医院改制与并购必然依赖尽职调查。

　　所谓医院尽职调查，系指医疗机构评估专家、律师、医院运营专家等专业人士以专业方法调查目标医院的过去、现在和可预见将来的所有相关事项，用以评估并购方案的收益和风险。海格公司提供的专业医院并购尽职调查服务对于卖方和买方都至关重要!

　　对于买方而言，由于了解目标医院的实际状况对于买方决策是否进行并购至关重要，因此，买方律师起草的调查清单必须详尽，以充分了解被并购方医院的基本情况，包括法律地位、资金、资信、人员等，保证将并购的风险降至最低。

　　对于卖方而言，了解跨国并购方开出的清单，对于清理目标医院的各类问题，适时进行法律技术的处理和包装，最终顺利完成并购具有重要意义。

　　医院并购尽职调查的主要内容：

　　(一) 目标医院的性质

　　适用的法律法规及政策规定，包括：

　　1、股份转让限制;

　　2、对医院董事或其他管理人员的资格有无特别要求;

　　3、地方政府投资优惠政策;

　　4、对医院被并购后的服务有无本地化限制或要求等。

　　(二)目标医院组织和产权结构现状

　　1、收集目标医院及其附属机构的组织结构和产权结构或相类似的信息(包括所有的附属医院、公司、有限责任公司、合伙企业、合资企业或其它直接或间接拥有某种利益的组织形式)。以便判断其合法性，尤其考虑并购后适用的法律规定。

　　2、检查目标医院及其附属机构的组织文件(章程)及补充条款。

　　3、目标医院及其附属机构的规章制度和补充文件。

　　4、目标医院及其附属机构历次院长办公会(或董事会和股东会)的会议记录。

　　5、目标医院及其附属机构的股东名单和股权数量(如果有)。

　　6、目标医院及其附属机构股权转让记录。

　　7、目标医院及其附属机构与相关的股东、第三人签署的有关选举、股票的处置或收购的协议。

　　8、所有与股东沟通的季度、年度或其他定期的报告。

　　9、目标医院及其附属机构有资格从事经营业务的许可与范围。

　　10、目标医院及其附属机构在相应的经营范围内经营声誉及纳税证明(如果有)。

　　11、有关包括所有股东权益的反收购措施的所有文件(如果有)。

　　12、(在一定时期内)目标医院及其附属机构曾作为一方与它方签订的有关业务合并、资产处置或收购(不管是否完成)的所有协议。

　　13、有关目标医院被卖方出售的所有文件，包括但不限于收购协议、与收购协议有关的协议和有关收购、证券方面的所有文件(如果有)。

　　14、询问目标医院人员影响医院经营而没有收录备忘录(或会议记录)的会议内容，以发掘值得深入调查的事件。

　　(三)附属协议

　　1、列出目标医院所有的附属机构(包括不上市的股权持有人、目标医院和附属机构中持有超过5%资本金股权的人员)以及所有合作公司(或医院)的董事和经营管理者名单。

　　2、所有目标医院与上述1所列单位和人员签署的书面协议、备忘录(不管这些文件现在是否有效)。

　　3、上述2所列举的各类文件包括但不限于

　　(1)有关分担税务责任的协议(如果有);

　　(2)保障协议;

　　(3)租赁协议

　　(4)保证书;

　　(5)咨询、管理和其他服务协议;

　　(6)关于设施和功能共享协议;

　　(7)购买和销售合同;

　　(8)许可证协议。

　　(四)授权情况

　　1、审阅董事会或股东会对公司经营授权程度，并判断授权是否合适;

　　2、审阅股东投票授权书、委托书或其他表决授权的协议;

　　3.检查限制股权转让的协议，若有此协议，则进一步检查其遵循情况。

　　(五)债务和义务

　　1、目标医院和附属机构所欠债务清单。

　　2、证明借钱、借物等的债务性文件以及与债权人协商的补充性文件或放弃债权文件。

　　3、所有的证券交易文件、信用凭单、抵押文件、信托书、保证书、分期付款购货合同、资金拆借协议、信用证、有条件的赔偿义务文件和其他涉及到目标医院和附属机构收购问题、其他目标医院和附属机构有全部或部分责任等的有关文件。

　　4、涉及由目标医院、附属机构以及它们的经营管理者、董事、主要股东进行贷款的文件。

　　5、由目标医院或附属机构签发的企业债券和信用证文件。

　　6、与借款者沟通或给予借款者的报告文件，包括所有的由目标医院或其附属机构或独立的会计师递交给借款者的相关文件。

　　(六)政府规定

　　1、有关政府部门签发给目标医院和其附属机构的各类许可证明的复印件。

　　2、所有递交给政府管理机构沟通的报告和文件的复印件。

　　3、有关目标医院和其附属机构违反政府法规而收到的报告、通知、函等有关文件，包括但不限于：反不正当竞争、贸易政策、环境保护、安全卫生等规定。

　　(七)税务(如果有)

　　1、目标医院税务顾问(包括负责人)的姓名、地址、联络方式。

　　2、所有由目标医院制作的或关于目标医院及其附属机构有关税收返还的文件，最新的税务当局的审计报告和税务代理机构的审查报告和其他相关的函件。

　　3、有关涉及税务事项与税务当局的争议情况的最终结论或相关材料。

　　4、关于营业税、所得所、销售税、使用税、增值税等评估、审计文件。

　　5、有关增值税的安排、计算和支付、以及罚金或罚息的文件。

　　6、有关涉及目标医院的医院间交易以及医院间可清算的帐户信息。

　　7、有关目标医院涉及到医院间分配和义务的信息。

　　(八)财务数据

　　1、所有就目标医院股权交易情况向证券管理当局递交的文件。

　　2、所有审计或未审计过的目标医院财务报表，包括资产平衡表、收入报表、独立会计师对这些报表所出的审计报告。

　　3、所有来自审计师对目标医院管理建议和报告以及目标医院与审计师之间往来的函件。

　　4、内部预算和项目准备情况的文件，包括描述这些预算和项目的备忘录。

　　5、资产总量和可接受审查的帐目。

　　6、销售、经营收入和土地使用权。

　　7、销售、药品销售成本、市场开拓、新产品研究与开发的详细情况。

　　8、形式上的项目和可能发生责任的平衡表。

　　9、外汇汇率调整的详细情况。

　　10、各类储备的详细情况。

　　11、过去5年主要经营和帐目变化的审查。

　　12、采纳新的会计准则对原有会计准则的影响。

　　13、目标医院审计师的姓名、地址和联络方式。

　　(九)管理和职工

　　1、目标医院及其附属机构的结构情况和主要职工的个人经历。

　　2、目标医院的所有职工及其聘用合同，及工会或集体谈判合同，每个职工重新谈判续签合同的到期日。

　　3、所有员工手册和提供给员工的有关雇佣条款或条件的文献资料。

　　4、遵守相应政府劳动管理部门有关职工福利规定的文件。

　　5、所有涉及现管理层或原管理层与职工所签的关于保守目标医院机密、知识产权转让、非竞争条款的协议复印件。

　　6、所有的以目标医院名义与目标医院及附属机构的职工签订的协议，包括贷款协议、信用延期协议和有关保障、补偿协议等的复印件。

　　7、列出目标医院经营管理者和关键人员以及他们的年薪和待遇情况。

　　8、列出所有的选择权和股票增值权的价格细目表。

　　9、职工利益计划，包括但不限于计划概述、递交有关税务和职工福利管理当局的定期表格、报告，向有关当局递交有关要求确认和批准的职工利益计划的申请文件，最新年度的计划评估报告和财务报告，以及有关下列计划的最新实际评估报告：

　　(1)退休金

　　(2)股票选择和增值权

　　(3)奖金

　　(4)利益分享

　　(5)分期补贴

　　(6)权利参与

　　(7)退休

　　(8)人身保险

　　(9)丧失劳动能力补助

　　(10)储蓄

　　(11)离职、保险、节假日、度假和因病离职的待遇。

　　(十)法律纠纷情况

　　1、先列出正在进行的、或已受到威胁的投诉、诉讼、仲裁或政府调查(包括国内或国外)情况的清单，包括当事人、损害赔偿情况、诉讼类型、保险金额、保险公司的态度等。

　　2、所有的诉讼、仲裁、政府调查的有关文件。

　　3、列出所有由法院、仲裁委员会、医疗事故鉴定委员会、政府机构作出的、对目标医院及其附属机构有约束力的判决、裁决、命令、禁令、执行令、鉴定的清单。

　　4、由律师出具的有关诉讼和其他法律纠纷的函件。

　　5、列出有关诉讼、仲裁中当事人双方自行和解、调解、协议放弃权利主张、要求或禁止进一步活动的情况。

　　6、所有提出专利、商标和其他知识产权侵权行为的函件。

　　7、所有有关受到威胁的政府调查或宣称目标医院违法的函件。

　　8、检查医疗服务或产品责任控诉案件的可能性，至少须包括医疗服务或产品保证、处理此类控诉案的经验与改正服务、产品回收的记录。

　　9、对上述调查所得资料进行研究。

　　(十一)资产情况

　　1、列出所有目标医院及其附属机构合法拥有或租赁拥有的不动产，指明每一处不动产的所有权、方位、使用情况，如系租赁拥有，列出租赁期限、续签条件、租赁义务等情况。

　　2、列出目标医院及其附属机构所拥有的不动产被抵押的情况。

　　3、目标医院及其附属机构所拥有的不动产的保险情况，包括每一处不动产的保险文件。

　　4、所有由目标医院及其附属机构因出租或承租而签署的租赁、转租赁协议，包括这类协议履行情况的文件。

　　5、所有有关不动产的评估报告。

　　6、所有有关目标医院及其附属机构拥有或出租情况的调查报告。

　　7、有关目标医院及其附属机构拥有的或出租的不动产的税收数据。

　　8、所有药品及器械存货的细目表，包括存货的规格、存放地点和数量等。

　　9、所有目标医院及其附属机构在经营中使用的设备情况，指明这些设备的所有权情况以及有关融资租赁的条款或有关设备可被拥有或租赁使用的协议。

　　10、任何有关有形资产收购或处置的有效协议。

　　(十二)经营情况

　　1、由目标医院及其附属机构对外签订的所有协议，包括合资协议、战略联盟协议、合伙协议、管理协议、咨询协议、研究和开发协议等。

　　2、一定时期内所有的已购资产的供货商的情况清单。

　　3、药品及器械等购货合同和供货合同的复印件以及价格确定、相关条件及特许权规定的说明。

　　4、所有的市场开拓、销售、特许经营、分拨、委托、代理、代表协议复印件以及独立销售商的名单。

　　5、列出目标医院及其附属机构服务及产品的消费者的清单。

　　6、有关药品存货管理程序的说明材料。

　　7、列出目标医院在国内或地区内主要竞争者的名单。

　　8、目标医院服务或产品销售过程中使用的标准格式，包括但不限于各种病历、处方单、检验单、检查单、诊断证明、订购单、各种临床应用及管理表格等。

　　9、所有一定时期内作出的有关目标医院提供的服务或制造的产品的明确或隐含的质量保证的`文件。

　　10、所有关于广告、公共关系的书面协议和广告品的拷贝。

　　(十三)保险情况

　　1、所有的保险合同、保险证明和保险单，包括但不限于下列承保险种：

　　(1)一般责任保险

　　(2)产品责任保险

　　(3)火险或其他灾害险

　　(4)董事或经营管理者的责任险

　　(5)职工的人身保险

　　2、有关上述保险险种是否充分合适的报告和函件，以及在这种保险单下权利的保留、拒绝赔偿的报告和函件。

　　(十四)实质性协议

　　1、有关实质性合同履行过程中产生的违约情况，影响或合理地认为会影响目标目标医院及其附属机构的有关情况。

　　2、其他一些上述事项中尚未列出的实质性合同或协议，包括但不限于：

　　(1)需要第三方同意才能履行的协议

　　(2)作为计划中的交易活动的结果可能导致违约的协议

　　(3)以任何方法在目标医院和其他实际的和潜在的竞争对手签署的限制竞争和协议或谅解备忘录。

　　(十五)环境问题

　　1、有关目标医院及其附属机构过去或现在面临的环境问题的内部报告。

　　2、目标医院及其附属机构根据国家、地方政府环境部门或有关授权机构的规定所作的陈述或报告的复印件。

　　3、针对目标医院和其附属机构的有关环境问题作出的通报、投诉、诉讼或其他相类似文件。

　　(十六)市场开拓和价格问题

　　1、来自消费者或竞争者关于价格问题的投诉信或法律控告文件。

　　2、为开发和实施市场开拓计划或战略而准备的业务计划、销售预测、价格政策、价格趋势等文件。

　　3、有关访问和征求消费者、供应商意见的报告。

　　4、来自销售代理商的竞争性价格或竞争性信息的情况。

　　5、公开的或不公开的价格清单。

　　6、涉及价格或促销计划交易的通告。

　　7、足以表明销售和购买的标准条款和有关条件的文件。

　　8、有关价格浮动的政策，如打折、让利、优惠、减免、合作性广告等。

　　(十七)知识产权

　　1、所有由目标医院及其附属机构拥有或使用的商标、服务标识、商号、版权、专利和其他知识产权。

　　2、一种非法律的技术性评估和特殊知识构成的并在市场上获得成功的知识性集成，如被采纳使用的可行性研究报告、诊疗系统。

　　3、涉及特殊技术开发的作者、提供者、独立承包商、职工的名单清单和有关委托开发协议文件。

　　4、列出非专利保护的专有产品的清单，这些专有产品之所以不申请专利是为了保证它的专有性秘密。

　　5、所有目标医院知识产权的注册证明文件，包括知识产权的国内登记证明和国外登记证明。

　　6、足以证明下列情况的所有文件：

　　(1)正在向有关知识产权注册机关申请注册的商标、服务标识、版权、专利的文件

　　(2)正处在知识产权注册管理机关反对或撤销程序中的文件

　　(3)需要向知识产权注册管理机关申请延期的文件

　　(4)申请撤销、反对、重新审查已注册的商标、服务标识、版权、专利等知识产权的文件

　　(5)国内或国外拒绝注册的商标、服务标识、版权、专利或其他知识产权的文件

　　(6)所有由目标医院或其附属机构作为一方与它方签署的商标、服务标识、版权、专利、技术诀窍、技术或其他知识产权使用许可协议。

　　(7)由目标医院或其附属机构转让或接受转让的商标、服务标识、版权、专利、技术诀窍、技术或其他知识产权的协议

　　(8)由目标医院或其附属机构在商标、服务标识、版权、专利、技术诀窍、技术或其他知识产权上提出权利主张包括法律诉讼的情况

　　(9)由第三者对目标医院或其附属机构使用或拥有的商标、服务标识、版权、专利、技术诀窍、技术或其他知识产权提出权利主张包括法律诉讼的情况。

　　7、涉及目标医院或其附属机构与知识产权注册管理机关之间就上述第6项所列项目互相往来的函件。

　　8、其他影响目标医院或其附属机构的商标、服务标识、版权、专利、技术诀窍、技术或其他知识产权的协议。

　　9、所有的商业秘密、专有技术秘密、委托发明转让、或其他目标医院或其附属机构作为当事人并对其有约束力的协议，以及与目标医院或其附属机构或第三者的专有信息或知识产权有关的协议。

　　(十八)其他

　　1、所有送交目标医院或其附属机构董事会的有关非法支付或有疑问活动的报告。

　　2、由投资银行、工程公司、管理咨询机构、会计师事务所或集体机构对目标医院或其经营活动所作的近期分析，如市场调研、信用报告和其他类型的报告。

　　3、所有涉及目标医院或其附属机构的业务、经营或产品的具有重要意义的管理、市场开拓、销售或类似的报告。

　　4、所有目标医院或其附属机构对外发布的新闻报道。

　　5、所有涉及目标医院或其附属机构或它们的产品、服务或其他重大事件的报道和介绍手册。

　　6、任何根据你的判断对并购者来说是重要的、需要披露的涉及到目标医院的业务的财务情况的信息和文件。

　　海格公司为国内外大型医疗行业投资人提供专业的第三方尽职调查服务。我们尽职调查的团队包括资深医院并购专家、医院运营管理专家、资深专业律师，确保医院并购和股权收购尽职调查专业严谨和科学，尤其是对医院潜在价值和未来发展有科学的判断。

尽职调查报告7

　　工行淮安分行为进一步规范和加强人民币单位银行结算账户尽职调查管理，切实发挥尽职调查了解客户、防范风险的作用，根据《人民币单位银行结算账户尽职调查管理办法的通知》的要求，采取多种措施强化结算账户尽职调查工作。

　　一是加强尽职调查人员配备和履职管理，重视单位结算账户尽职调查工作，认真落实专人负责制，加强人员的培训和指导，同时建立完善的调查人员考核机制，实行分行定期抽查与支行自查制度，强化履职监督和检查，增强尽职调查人员的责任心，积极做好尽职调查管理工作。

　　二是按照尽职调查规范化管理要求，结合支行业务实际情况，选用切实可行的调查方式和措施，坚持审慎原则有效开展尽职调查，充分发挥尽职调查了解客户、防控风险的作用。

　　三是根据客户来源、申请资料、账户类型、支行掌握信息完整程度等多方面因素，实行差异化尽职调查管理，提高调查工作效率和准确性，平衡业务效率与风险管理之间的关系。

　　四是注重异地委托调查的真实性，对于客户注册地或实际经营地与开户地不在同一地区的异地开户业务，根据开户网点委托的调查事项，密切配合异地受托网点，采用有效的调查方式开展调查，并按时将调查结果反馈至开户网点，确保异地开户尽职调查规定的落地执行。

　　五是加强对高风险行业客户、高风险行为账户的.监测分析，采取多渠道、多形式的加强型尽职调查措施，进一步了解客户的身份信息和业务意愿。对于加强型尽职调查中发现客户存在经营状态异常、信息有误、虚假或误导宣传等现象的，及时采取针对性管理措施。

尽职调查报告8

　　一、公司债务问题分析

　　首先在进行尽职调查报告中相关问题分析前，应该掌握两个关键概念：

　　一是财务尽职调查，财务尽职调查在控股中相对较常见，一般是控股方委托第三方对目标方进行企业相关情况的调查，并对目标企业相关资料进行调查整理，得出尽职调查报告，为相关决方或者投资方提供决策依据，具备一定资格的会计事务所通常扮演着第三方的角色。

　　二是债务黑洞，会计上并没有债务黑洞这一概念的标准定义，众所周知，黑洞是天文学中的相关概念，在会会计中加以应用主要是为了表明债务在企业经营管理中，特别是涉及到企业控股活动时，要充分意识被控股企业即目标企业是否与第三方存在着隐性债务，通过对北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告，我们可以从以下几个方面来对目标公司进行财务分析以此来判断该目标公司是否存在着债务黑洞。

　　1、目标公司提供的公司报表。判断目标公司是否存在着债务黑洞，最重要的证据来自目标公司提供的相关报表，这应该包括目标公司资产负债表、利润表、利润分配表、资产评估报告等，在北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告中，并没有提供上述目标公司的资产报表情况，只是提到了目标公司拥有的主要财产、目标公司的重大债权债务以及对外重大投资和关联方等，在主要财产上对目标公司固定资产、商标专利、土地使用权等，并不能据此深入了解目标公司主要资产情况。在负债方面，报告中列出了目标公司与北京物美公司之间的债务情况，也不能全面了解目标公司的总体负债情况。

　　2、目标公司提供的资金融通文件。在北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告中主要是列举了目标公司从20xx年2月20日到20xx年11月28日间7次股权转让，并没有对目标公司重要的资金融通情况进行披露，特别是目标公司的贷款合同或者是涉及到目标公司于其他公司资金融通的情况的相关文件，也可以是目标公司将要签署的贷款合同等，这对判断目标公司是否存在债务黑洞具有十分重要的意义。单从尽职调查报告列出的几点无法准确的判断目标公司是否存在债务黑洞。目标公司的7次股权转让和一次增资，只能反映目标公司控股情况和注册资本变动情况。目标公司资金融通文件中还没有披露目标公司是否存在三角债务，或者目标公司是否存在向其他公司提供债务担保，当然这里所说的担保有有几个特点：

　　一是担保形式不局限于资产抵押、质押、留置、向第三方出具的订金等，

　　二是担保的数额应该能够对公司正常经营产生不良良性，并且其所引发的风险目标公司无法承担。

　　综上所述，根据北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告并结合相关理论知识分析，认为目标公司债务黑洞情况无法确认，这一结论的得出主要是依据目标公司报表和目标公司资金融通文件不充分。无法具体判断目标公司的债务情况，也就无法判断目标公司是否存在隐性债务问题。

　　二、控股出资情况分析

　　一般情况下，要实现对企业的.控制，要实现对目标公司股权的控制，可以分为对上市公司控制、对非上市公司控制、对子公司控制、对合营公司和联营企业控制，在会计中控制是指能够对目标企业财务或者经营权施加重要影响，而且还要能够从控制目标企业中实现获益，这是对目标企业实现控制的最主要标志，众所周知，控制的主体具有唯一性，当然这种控制主要表现在通过签署投资协议，拥有被投资企业半数以上表决权，通过北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告，我们可以看出目标公司总共进行了7次股权转让，并且调查报告显示，在20xx年12月3日，百诚来实业出资2700万元，出资比例占90%，蓝海投资出资300万，出资比例占10%，都是以货币出资方式，因此可以看出在经过几次股权交易后，目标公司基本上已经被白诚来实业所控制，其出资比例已经占出资额的90%，而蓝海出资300万，占10%，这是基本情况，要实现对目标公司的控股，可以通过收购百诚来实业股权的55%，也就是出资1485万元，进而实现对目标企业的控制，业务出资1485万元后，目标企业的股权结构发生了变化，百诚来实业出资额下降到1215万元，而蓝海投资股权不变，这样就可以实现对目标企业的控制即占55%股权拥有绝对话语权。

　　三、债务黑洞风险规避分析

　　在进行目标公司控股时，应该最大限度的规避风险，结合北京浩利鸿公司提供的尽职调查报告以及股权控股风险相关理论，认为在进行目标公司股权控股时要注意以下几点：

　　1、目标企业是否具有控股价值

　　险，因为企业是盈利性组织，其终极目标是实现企业的盈利，北京浩利鸿公司提供的尽职调查报中并没有对目标公司在资产、负责方面进行详细的披露，这对控股方进行债务黑洞风险规避十分不利。

　　2、要对控股风险因素进行识别

　　3、要对重大交易或者合同影响进行评估、

　　在北京浩利鸿公司提供的尽职调查报中，对目标公司进行的重大交易和重大合同进行了揭示，主要是披露了中融盛世代为垫付的地价款29,035,797.62元。根据目标公司20xx年12月8日出具的《确认函》，截至20xx年12月8日，除《审计报告》中披露的目标公司应付前关联股东中融盛世代为垫付的地价款29,035,797.62元外，目标公司目前没有其他重大关联交易情况，对这次重大交易对目标公司产生的后期影响也没有进行评估，所以要防范债务黑洞必须要对重大交易或者合同的影响进行评估，这能够第一时间给投资者风险评估提高判断资料和决策依据。

　　4、要对目标企业与第三方诉讼和担保情况进行摸底

　　判断目标公司是否存在债务黑洞风险，最重要的一个环节就是要对目标公司进行第三方诉讼和担保情况摸底，要搞清楚目标公司是否存在对外担保或者抵押或者其他形式的担保、诉讼情况，因为这些因素都是带来债务黑洞的潜在因素，尽职调查也要关注这一点，北京浩利鸿公司提供的尽职调查报中指出于20xx年11月21日，目标公司与北京海龙进出口服务公司签署《项目转让协议书》，北京海龙进出口服务公司将北京市朝阳区南磨房乡建设的非贸易物品监管中心综

　　合楼项目（即利鸿大厦）以3,780万元转让给目标公司。因此在进行目标公司债务黑洞风险控制时，要对这一项重大交易进行系统调查和全面评估。

　　四、分析结论

　　根据北京浩利鸿公司提供的尽职调查报，可以进行如下判断：

　　第一该尽职报告中对目标公司相关财务报表和财务数据披露不够充分，无法对该目标公司是否存在财务黑洞作出准确判断，结合尽职调查报告，认为该目标企业存在潜在的债务纠纷但是这无法表明目标企业存在巨大财务黑洞；

　　第二，尽职调查报告中对目标企业股权结构调整进行了披露，根据控股需要可以收购55%股份实现绝对控股，即出资金额为1485万元，当然这这是其中一种控股方案；

　　第三，由于北京浩利鸿公司提供的尽职调查报结论中提到该目标公司存在潜在的债务纠纷并给出了相应指导意见，结合债务风险控制相关理论，提出了四个维度来控制目标公司债务黑洞风险。

尽职调查报告9

　　并购主体

　　必须调查交易主体设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，包括交易主体设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，涉及国有资产时是否取得有关批准。此外，还要调查交易主体现时是否合法存续，是否存在持续经营的法律障碍，其经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，其未来的存续是否存在限制性因素等等。

　　组织结构

　　主要调查企业的组织机构图、规章制度、历次董事会、股东会、监事会的决议、会议记录等。对在有关部门备案的文件，应当到有关部门去核查验证。

　　关联方

　　主要调查与并购主体存在法律上的关联关系的各方以及其他利益相关者。具体包括但不限于控股股东、控股子公司、实际控制人、债权人、债务人、消费者、监管部门等。同时视乎客户的委托要求，有可能对其核心成员的道德信用也纳入调查范围，因为道德风险可能会引发其他诸如经营、法律、财务等风险。当然，鉴于中国目前的信用体系并不完善，这方面的有效调查手段很少，因此在实际调查当中这方面的调查多数流于形式。

　　主要财产

　　调查体现为以下几个方面：首先，权属查证。有形财产如土地使用权、房产、设备等，无形财产如商标、专利、著作权或特许经营权等，主要审查财产以及已经取得完备的权属证书，若未取得，还需调查取得这些权属证书是否存在法律障碍;其次，权利限制。调查财产是否存在权利被限制例如抵押、质押等情况，调查财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷;第三，现场核实。调查财产是否存在租赁情况以及租赁的合法有效性等问题。

　　经营状况

　　主要包括行业发展的来龙去脉、产业政策的演变、对外签订的合作协议、管理咨询协议、研究和开发协议;供货商的情况;主要购货合同和供货合同以及价格确定、相关条件及特许权规定;市场开拓、销售、特许经营、委托代理、以及独立销售商的名单;消费者的清单;有关存货管理程序的情况;主要竞争者的名单;产品销售模式及其配套文件等;作出的有关产品质量保证文件;有关广告、公共关系的书面协议等等。

　　债权债务

　　企业的债权债务对未来的权益会产生重大影响，但又难以仅从表面文件发现，所以往往是陷阱所在。因此，对于企业的应收应付款项应当重点调查其合法性和有效性;在调查将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性和诉讼时效的同时，核查其是否存在潜在的风险;在调查企业对外或有负债情况时，应着重对抵押、质押、保证以及其他保证和承诺的风险进行核查。此外，对于企业经营过程当中常见的因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全等原因产生的侵权之债也应当纳入债权债务的调查范围之内逐一予以核实，环境保护应当调查企业的生产经营活动和已经投资和拟投资项目是否符合有关环境保护的要求，是否具有相关的环境评测报告和证书。

　　产品质量

　　企业产品是否符合有关产品质量和技术监督标准，是否具有相关的产品质量证书。

　　财务调查

　　财务状况是企业经营状况和资产质量的重要标志之一。但是，基于避税或其他原因，企业的财务状况和数据往往有不同的处理方式，有时候并不真实反映企业的真实状况。因此，有必要对财务数据作必要的调查，这类调查一般是委托会计师事务所进行的，主要包括以下内容：销售收入;产品销售成本;市场开拓情况;研发的投入与收益情况;原始财务报表;经过审计的财务报表;采用新的会计准则与原有会计准则的不同之处所产生的影响;会计政策可选择条件的不同选择所产生的影响，等等。

　　人力资源

　　在这方面应调查的.信息资料需包括以下内容：主要人才的个人档案;聘用合同资料;劳动行政管理部门有关员工福利规定的文件;保密协议;知识产权协议;竞业禁止协议;经营管理者和关键人员的年薪和待遇历史情况与现状;员工利益的未来安排，如退休金、股票期权、奖金、利益分享、保险、丧失劳动能力补助、储蓄、离职、节假日、度假和因病离职的待遇等;人才流动的具体情况;员工纠纷的具体情况，等等。

　　保险

　　调查的范围主要是保险合同、保险证明和保险单，险种主要是一般责任保险、产品责任保险、火险或其他灾害险、董事或经营管理者的责任险，以及雇员的养老、失业、工伤保险等。

　　诉讼或处罚

　　针对企业可能存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件，以走访相关部门的形式予以调查核实。另外，还应当调查企业高级管理层如董事长、总经理等核心管理层人员是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。

　　优惠政策

　　由于我国存在名目繁多且行政级别不同的税收优惠、财政补贴，如果并购主体存在享受税收优惠、财政补贴的情形，则要对相应的政策是否合法、合规、真实、有效予以特别关注，在某些情形下，这些政策是企业生存和赢利的关键。

　　地方政策

　　鉴于我国地域情况差别很大，我国法律的规定仅仅是原则性的，各地区的行政规章在理解和执行上往往有很大差异，例如报批时间上的不同和报批文件制作要求的差异等，这些差异将对交易双方的成本核算构成直接影响，有时甚至直接影响交易结构。因此，在尽职调查报告当中加入此部分调查非常有必要。主要包括两类内容，一是地方政府、部门针对本行政区域内所有企业的普遍规定，如行业投资政策、税收优惠政策、财政补贴政策、反不正当竞争、环境保护、安全卫生等;一类是针特定行业或范围企业的特殊政策，如：审批程序、审批条件和各类许可证等。

　　上述尽职调查内容和结论将会对并购当事人未来的利益、风险产生一定的影响，这些影响就是“去脉”，而依据则是已经发生的事实一一“来龙”。调查就是要理清其中的来龙去脉，进而对从政策、产业、行业、财务、法律、人员等等诸多方面的风险、收益进行整体评估。整体评估的结果将构成并购的基础。

尽职调查报告10

　　许多人们都有这样的经历：一大盒礼品，拆开一看，大部分是用泡沫塑料填充的;去商店买一支牙膏或一盒玩具，售货员会用一个小塑料袋包装;去快餐店吃快餐，服务员会递给你一份用塑料盒装的饭菜;去农贸市场，可以收集到一大堆塑料袋，蔬菜、水果、肉类、米面……无一不用塑料袋装给你，甚至买一头蒜，也会用一只小塑料袋装起来。塑料制品给我们的生活带来的许多方便，而且价钱也便宜。但是，你可曾想过，它在为人们提供方便的同时，也给人们带来了一嘲白色灾难”。

　　我们进行了多方面的调查研究，查阅各种资料，并进行分析总结。

　　一、我们的调查研究：

　　1、我们在方池路上，我家楼下旁边的一个垃圾箱口统计了一下，半小时扔大大小小的包装袋、快餐盒与塑料制品的次数：早上总共扔了210次;中午扔了105次;而晚上则扔了95次，这仅仅是一个垃圾箱，一天之内废弃的塑料如此多，不难想象全国乃至整个地球上废弃的塑料，将是一个天文数字。

　　2、我们在勤俭南路的一家小快餐店里打听到：“他们一天中能卖掉快餐250份左右，每份快餐至少需要塑料快餐盒2个，也就是一天至少用掉塑料快餐盒500个。”

　　3、我们去了新华书店，学校的图书室查阅资料，但关于“白色污染”这方面的资料非常少，看来，我们得找另外的办法。

　　4、为了摆脱困难，在老师的帮助下，我们利用网络进行研究。在网上我们寻找到了一片广阔的空间，使我们对“白色污染”有了更为深刻的认识。这对我们撰写论文起到了很大的帮助。

　　二、什么是“白色污染”?

　　“白色污染”已成为一个众所周知的'新型名词。那么，到底什么是“白色污染”呢?“白色污染”主要指白色的发泡塑料饭盒，各种塑料袋，农用地膜等给环境造成的污染。“白色污染”物的主要成分为：聚乙烯(PE)、聚氯乙烯(PV)、聚丙烯(PP)、聚苯乙烯树脂(PS)。在这些污染物中，还加入了增塑剂，发泡剂，热稳定剂，抗氧化剂等。

　　三、造成“白色污染”的主要原因：

　　1、塑料垃圾没有得到妥善的管理和处置，垃圾没有实行分类收集，能回收回的不回收利用。

　　2、许多企业对于生产过程中产生的白色垃圾没有科学地处理，放任自流。

　　3、我国现有的法律没有对塑料包装废弃物的处理，制定出过硬的相关法规。

　　4、尽管在创建省级文明卫生城镇的口号下，我们的县城变得整洁得多，但是总的来讲，人们的环保意识比较淡薄，滥用和随意乱倒塑料制品现象相当普遍。

　　四、“白色污染”的危害：

　　(一)视觉危害：

　　散落在环境中的塑料废弃物对破坏了市容景观。如散落在自然环境、街头巷尾、江河湖泊的一次性发泡塑料餐具和漫天飞舞或悬挂枝头的超薄塑料袋，给人们的视觉带来不良刺激。

　　(二)潜在危害：

　　1、塑料地膜废弃物在土壤中大面积残留，长期积累，造成土壤板结，影响农作物吸收养分和水分，导致农作物减产。

　　2、抛弃在陆地上或水中的塑料废弃物，被动物当作食物吞食后，会导致动物死亡。

　　3、进入生活垃圾中的塑料废弃物质量轻、体积大，很难处理。如果将它们填埋，会占用大量土地，而且，在很长一段时间内难以分解。

　　4、部分的塑料含有毒性，如果用作餐具或食品包装的材料，这样对人体的健康不利。

　　5、使臭氧层变保

　　我们对“使臭氧层变北这一危害尤其感兴趣。因为塑料废弃物一般存在于地面，而臭氧层存在于天空中，两者相隔那么遥远，怎么会有关系呢?经过翻阅资料，查阅书籍并问了一些教师得出：白色污染经过太阳的发照射而把塑料中大量的毒物排入大气层，大气层上面是臭氧层，这样使臭氧层的气体逐渐变保我们大家都知道太阳是一种温度可达到上万度的天然发光和发热的“大火球”。

　　当钢铁还未靠进它几千米，就已经化为气体。这么高的温度怎能不破坏地球?为了地球不受到大幅度破坏，臭氧层可真是立了大功了。当太阳辅射时，它便挺身而出，挡住了一次又一次的攻击。可由于“白色污染”确实破坏了臭氧层，使它变薄，这将会是地球巨大的危机。

尽职调查报告11

　　为了全面了解辖XX区内食品安全状况及发展态势，充分发挥综合监督，组织协调职能，更好地监管餐饮服务行业，确保群众饮食安全，今年我对全市食品安全的状况、存在的问题进行了深入的调研。现将调研内容汇报如下：

　　一、食品安全基本状况

　　(1)食品安全监管状况。

　　经过一年的食品安全专项整治，我们分析研究辖区内食品安全形势，针对发现的问题整体部署专项整治工作，有效整合了各食品安全监管职能部门的执法资源和力量。每逢“元旦”、“春节”、“五一”、“中秋”、“国庆”等重要节日，我们精心组织成员单位开展专项检查和联合检查，规范整顿市场秩序，确保广大群众饮食安全。食品安全专项整治取得了明显成效。

　　(2)食品安全状况

　　根据对市场调查了解，辖区内的食品安全存在着一定隐患。蔬菜等农产品中残留有毒有害物质;食品加工企业生产条件达不到国家要求，质量管理意识不强，产品不精不细，特别是熟食加工、豆制品加工烧饼馒头等面食品加工都为小作坊式生产，滥用食品添加剂，粗制滥造，卫生环境差;一些企业质量意识、诚信意识差，经销过期变质食品和三无食品;餐饮业中大型企业和学校食堂基本能够达到卫生标准，但一些小吃部、小饭店多数卫生环境差，餐具没有按要求消毒，80%配置的消毒柜未使用。

　　二、我市食品安全方面存在的主要问题

　　(1)餐饮食堂内卫生状况较差、生熟不分，没有必要的消毒设施;街头饮食摊点和夜市大排档的卫生状况堪忧。随着我市社会经济的发展，许多有特色的街头小吃摊点和夜市大排档日益增多，在我市约有上百户。绝大多数的碗筷等用具消毒不够，食用油的购进渠道不正，加之管理涉及各个部门，容易形成监督的盲点，是一个病从口入的隐患。

　　(2)按照一个监管环节由一个部门监管的原则，明确划分了各部门的具体监管职责，较好的解决了交叉监管，多头监管的问题。但在实际工作中，依然存在职责不清的问题。

　　(3)农民在种植上为了防治病虫害、除草、促使农作物增产增收、农药、化肥的使用率较高，许多蔬菜上残留农药，而小餐饮饭店只是进行简单的清洗，许多农药仍残留于蔬菜上，为消费者饮食带来很大的危害。

　　(4)小食品生产加工作坊无证生产的现象比较普遍，对所生产的产品不能检测，卫生条件比较差，对所生产的产品的安全就埋下了安全隐患。

　　(5)从业人员素质低，技术力量薄弱，效率低下，不具备市场竞争能力，产品质量保证能力严重不足，对食品安全意识淡薄。

　　三、食品安全监管对策

　　针对辖区内的食品安全现状，我们认为应从以下几方面加强工作：

　　(1)进一步理顺食品安全监管体制，形成统一、权威、高效的食品安全监管模式。统一协调，整合监管资源，明确监管职责，加大食品综合监管力度。整合现有执法力量，推进综合执法和联合执法，使各部门既各负其责又加强协作，解决各自为政，多头执法、交叉执法问题。加强对各部门工作的`督察督办力度。

　　(2)完善食品安全监管网络，建立食品安全监管长效机制。一是继续推进食品安全信用体系建设工作。二是构建广泛的社会监督体系。

　　(3)加大食品安全宣传力度，营造浓烈社会氛围。大力宣传和普及食品安全知识，使广大群众，特别是农村群众掌握鉴别假劣食品知识，了解食品监管的有关政策，把健康的消费观念植根于群众心中，倡导消费者的绿色有机消费行为，形成“人人关注食品安全，人人关爱生命和健康”的浓烈社会氛围。

　　(4)加强对食品安全源头监督管理，把监管关卡前移。

　　一是严格农药、兽药、饲料添加剂的登记审批，购进、销售实行登记备查制度、索证索票制度，加强源头污染治理。

　　二是提高餐饮行业的市场准入门槛。制定符合地方实际的市场准入标准，实施资格强制认证制度。对新办经营企业发证时必须达标，使企业上规模上档次，把小作坊式食品企业逐步淘汰出局。

尽职调查报告12

　　一、公司基本情况

　　1. 公司基本法律文件

　　请提供公司成立时及以后每次发生变更的法律文件，包括但不限于：法人代码证书、税务登记证(国税/地税)、设立及每次变更时发起人/股东签署的协议及其他有关设立和变更的政府批准文件。

　　请说明公司是否存在可能被吊销、注销营业执照的情况。

　　2. 公司的历史沿革

　　请说明：公司设立至今是否有合并、分立、增加和/或减少注册资本、收购兼并等资产重组行为?该等行为是否已经有关政府部门、公司的董事会和股东会批准，是否进行公告?如有，请提供相关股东会决议、董事会决议、有关协议及政府部门的批准文件和审计报告、评估报告、验资报告等。

　　3. 公司的治理结构

　　请就公司治理结构图进行说明。

　　请提供历次董事及董事长、董事会秘书姓名，并提供现任董事、董事长、董事会秘书简历及在公司及其他单位的任职证明文件、任期等。

　　请提供历次监事及监事会负责人姓名，并提供现任监事简历及在公司和其他单位任职证明文件、任期等。

　　4. 公司的股东结构及股东结构的变化

　　请提供公司现有股东姓名或者名称、出资额、出资方式、出资比例及出资取得方式(原始取得/受让取得)，并提供现有股东的身份证复印件和/或法人营业执照复印件。

　　请提供自公司设立至今的股东变动情况，包括但不限于原始股东名单、变更时的股东会决议、股权转让协议等。

　　5. 公司的关联企业(境内外)

　　请提供关联企业的名单及关联关系和业务范围，并提供主要关联企业成立的合同、章程、政府批准文件及营业执照。(关联企业包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股权关系的企业，公司董事、高级管理人员在其中任重要职务的企业等)

　　6. 公司章程及章程的变化

　　请提供公司历次变更的公司章程及章程变更时的股东会决议。

　　二、公司经营状况

　　7. 关于公司的主要业务(经营范围)

　　请提供相关的主要业务的书面说明，并说明是否发生过变更及变更涉及的政府批准文件。

　　请提供公司目前拥有的有关业务方面的各种政府批文及资质证书。

　　请说明公司是否存在应办而未办业务经营资质资格文件的情形。

　　三、公司财务状况

　　8. 主要资产形成方面的文件

　　主要资产的合同、权属证明或租赁协议。

　　主要资产有关的知识产权方面的`文件，包括任何专利、商标、著作权或专有技术的权属证明、买卖合同、许可使用合同或其他相关文件。

　　主要资产是否附有任何抵押、质押、留质或其他第三方权利，如有，请提供相关文件。

　　9. 公司财务结构分析

　　公司非经常性损益占利润总额的比例。

　　公司存货的主要构成，包括库存商品的名称、生产日期、库存原因及市场最低价格。

　　有无为其他机构或个人提供担保而存在的或有负债。

　　10. 公司财务资料(20--年12月31日)

　　总账科目余额表。

　　货币资金余额明细表;各账户银行存款对账单及余额调节表。

　　应收、应付余额明细表，应收及库存存货账龄分析表。

　　长期投资余额明细表，本期新增或变更的长期股权投资的相关协议、被投资单位的营业执照、章程、验资报告等法律文件，被投资单位20--年度会计报表及审计报告。

　　固定、无形资产余额及折旧明细表，20--年度增加、减少的固定、无形资产明细表(标明日期、类别、固定资产原值、固定资产减值准备、累计折旧、残值率、折旧期限、增减固定资产会计凭证号);固定、无形资产单项价值在---万元以上的，若原始价值是以评估值作为入帐依据的，对评估机构及评估方法作出说明;主要资产是否有任何未解决或潜在的诉讼、仲裁或其他纠纷，如有，请加以说明。

　　长、短期借款余额明细表，借款借据及相关文件。

　　主营业务收入、主营业务成本、其他业务利润明细表(按月份、品种、数量及金额列示20--年及上年同期数据)，收入确认的原则说明，大额收入入帐的依据，成本的核算方法; 损益类项目变动幅度较大的原因;投资收益明细表(按被投资单位、损益调整金额列示20--年及上年同期数据);营业外收入、营业外支出明细表(按项目和月份列示20--年及上年同期数据)。

　　经营费用、管理费用、财务费用按月份列示20--年及上年同期数据。

　　股本、资本公积、盈余公积、利润分配余额明细表及相关文件。

　　公司近三年(审计)财务报告。

　　公司近三年及最近一期的利润表、利润分配表、资产负债表、现金流量表。

　　11. 公司所涉及的税收文件

　　公司使用的税率(各个税种)及任何税收优惠的批文。

　　公司使用的税收方面的法规或政策性文件。

　　公司欠税或其他税务纠纷的说明与有关文件(如有)。

　　税务机关是否对公司进行过稽查?如有，请说明稽查的情况。

　　12. 公司与股东和股东控制的企业发生的关联交易和同业竞争情况

　　公司与关联企业之间是否存在关联交易，如有，请提供主要关联交易合同，并提供有关批准文件。

　　对上述关联交易，请详细说明关联交易的内容、数量、单价、总金额、占同类业务的比例、定价政策及其决策依据。

　　公司与关联企业存在同业竞争的领域与范围(如有)。

　　13. 公司的声明

　　期后事项说明、或有事项说明、债务重组的说明、承诺事项的说明等。

　　14. 会计师事务所

　　请提供公司近三年聘用的会计师事务所营业执照、资质证书复印件。

　　四、公司人力资源情况

　　15. 管理层及管理层的变化

　　请提供公司历任总经理、副总经理、总会计师、总经济师、总工程师等高级管理人员名单、职务，并提供现任高级管理人员的简历、工资情况介绍，并提供相关聘用合同、聘用期限、在其他单位任职情况。

　　16. 核心技术人员情况

　　请提供核心技术人员简历，内容包括基本信息：姓名、职务、性别、年龄、学历、专业、职称、职业培训、专长;专业信息：技术掌握程度、薪酬(股权、工资、其他)、与本企业的关系(专职、顾问、协作、兼职、其他)、与本企业的契约关系(合同、固定、临时)、技术类相关奖项(专利、发明)、本技术领域工作经历(拥有何种核心技术、参与研发的项目名称及结论)。

　　17. 劳动合同情况

　　请提供公司与员工签署的劳动合同书样本。公司是否与员工签定保密协议、不竞争协议、培训协议?如有，请提供样本。

　　公司是否与所有员工签定劳动合同，请提供劳动合同签定明细表，内容应包括员工劳动合同起止时间、用工方式(固定、临时)。

　　18. 岗位设置情况

　　请提供公司岗位设置结构，公司岗位分类(如销售、技术、管理、职能等)、岗位名称、岗位薪酬等级、任职条件等。

　　19. 薪酬情况

　　请提供公司最近一个月的职工工资花名册。

　　公司是否存在拖欠员工工资和/或奖金的情况?如有，请说明。

　　20. 福利情况

　　请提供最近一期缴纳的有关社会保险费的凭证(包括但不限于养老保险、失业保险、医疗保险、工伤、住房公积金)，以及劳动保障行政主管部门或社会保险经办机构出具的公司已经缴清有关社会保险费的证明文件。

　　21. 人员流动情况

　　请提供20--至20--年内离职员工信息，内容包括：姓名、性别、年龄、部门、岗位、职务、入司离司时间、离职原因(辞职、辞退、退休)等。

　　公司是否存在停薪留职及退休人员，如有，请提供相关信息，并请说明其保险缴纳情况。

　　22. 员工培训

　　请提供公司本年度员工培训记录。

　　23. 劳动纠纷情况

　　公司有无劳动仲裁或劳动纠纷案件?如有，请简要说明情况。

　　24. 公司人事制度

　　请提供员工手册，包括但不限于员工奖惩、考勤、休假、薪酬、福利、培训、绩效考核、晋升、离职等有关员工管理的规章制度。

　　五、公司法律纠纷情况

　　25. 公司的重大债权债务

　　请提供公司应收款和应付款的清单(包括但不限于对方当事人姓名、债权债务数额、有无担保、账期、是否追索等)，并提供金额较大的应收款和应付款的合同、入账凭证等。

　　公司是否存在与关联企业之间的应收款、应付款?如有，请详细列明并提供有关协议。

　　公司是否存在与个人之间的应收款、应付款?如有，请详细列明并提供有关协议。

　　公司能否清偿到期债务?

　　26. 公司的担保

　　请详细提供公司就其自身债务及他人(包括关联企业)债务向有关债权人提供担保(保证、抵押、质押、留置)或反担保的文件(包括主债务合同、担保合同、反担保合同和担保登记文件等)。

　　请提供公司接受他人(包括关联企业)提供的担保的相关所有文件资料。

　　27. 公司重大经营合同

　　请提供公司将要或正在履行的重大合同(包括银行借款合同、采购及销售合同、知识产权开发或转让合同、重大资产的租赁等)。

　　28. 公司诉讼、仲裁及潜在的争议纠纷

　　请提供近两年来与公司有关的诉讼、仲裁或者行政处罚案件的有关文件，包括起诉书、案件受理通知书、答辩状、判决书、行政处罚通知书及决定书等。

　　请提供公司因环境保护、知识产权、产品质量、安全卫生、人身权、土地等方面的原因招致(或可能招致)诉讼的有关文件或有关请求文件。

　　公司可能面临的有关诉讼、仲裁或者行政处罚案件的有关文件。

　　如公司无以上情形，请出具书面说明，并分别说明公司无以上情形。

　　29. 公司经营活动的合法性

　　请提供公司经营中涉及的工商、税务、劳动、质量监督等方面的合法合规情况。

　　30. 公司主要经营性资产

　　请提供公司所有或使用的房屋所有权证、土地使用权证、机器设备、机动车、专利、商标、著作权等产权证明文件和相关协议。

　　如公司以非所有权方式取得有关财产的使用权的，请提供相关协议(如租赁合同、许可使用合同等)和相关的权属证明。

　　如上述财产存在产权纠纷，请公司提供有关产权纠纷的文件;如无纠纷请公司出具书面说明。

　　31. 公司对外投资

　　请提供公司对外投资的有关协议、批准文件，投资项目或投资公司的基本情况。

　　六、公司其他情况

　　32. 公司的生产经营活动对环保的影响

　　请说明公司的生产经营活动是否涉及环保问题，是否存在可能给环境造成污染的情况?如有，请提供公司在环境保护方面所采取的措施的有关文件或书面说明。

　　33. 公司的产品质量标准

　　请提供公司正在执行的产品质量标准、质量控制和检验措施、公司产品的质量认证文件，并提供公司的产品售后服务承诺及质量服务体系。

　　34. 请提供公司认为其他应提供的相关文件资料。

尽职调查报告13

　　一、团队情况尽职调查

　　在xx投资中团队是最重要的，xx需要了解了团队成员的方方面面，包括团队成员的经历、学历、背景以及各位创始人的股份比例。

　　1、公司组织结构图;

　　2、董事会、管理团队、技术团队简介;

　　3、管理/技术人员变动情况;

　　4、企业劳动力统计。

　　二、业务情况尽职调查

　　业务的尽职调查是个广泛的主题，主要包括业务能否规模化、能否持久、企业内部治理，管理流程、业务量化的指标。

　　1、管理体制和内部控制体系;

　　2、对管理层及关键人员的激励机制;

　　3、是否与掌握关键技术及其它重要信息的人员签订竞业禁止协议;

　　4、是否与相关员工签订公司技术秘密和商业秘密的保密合同;

　　5、员工报酬结构。

　　三、市场情况尽职调查

　　创业者商业计划书中的那些关于市场的分析和预测，仅仅是参考。xx会独立地对市场进行尽职调查，xx的市场分析工作是由专业人士来做的，是中立的，通常也是保守的`。

　　1、产品生命周期(成长期、稳定期或是衰退期)及其发展趋势;

　　2、目标产品市场规模与增长潜力分析(自然更换、系统升级、扩大应用等);

　　3、核心竞争力构成(技术、品牌、市场份额、销售网络、信息技术平台等);

　　4、企业的销售利润率和行业平均销售利润率;

　　5、主要客户构成及其在销售额中的比例。

　　四、技术情况尽职调查

　　1、核心技术名称、所有权人、来源方式、其他说明;

　　2、公司参与制订产品或技术的行业标准和质量检测标准情况;

　　3、公司已往的研究与开发成果，行业内技术对企业的技术情况的评价;

　　4、公司在技术开发方面的资金投入明细;

　　5、计划再投入的开发资金量及用途。

　　五、财务情况尽职调查

　　财务的尽职调查，可能要算是尽职调查中最重要的工作。它分为两大块:过去的财务数据和未来的财务预测。

　　1、企业财务报表(注册资金验资报告、往年经审计年报，最近一期月报);

　　2、分产品/地区销售、成本、利润情况;

　　3、企业享受的税收优惠说明和资质;

　　4、对造成财务报表发生重大变化影响因素的说明。

　　六、法务情况尽职调查

　　提供公司总部、子公司、控股公司、关联公司的营业执照、公司章程、董事会决议、员工合约、知识产权保护条款、商标备案、诉讼记录等等。

　　1、国内外与本企业相关的政治、法律环境;

　　2、影响企业的新法律法规和政策;

　　3、本企业签订的重大协议和有关合同;

　　4、本企业发生重大法律纠纷案件的情况;

　　5、企业和竞争对手的知识产权情况。

尽职调查报告14

　　尽职调查（Due Diligence）又称谨慎性调查，一般是交易双方达成初步合作意向，经协商一致后，对交易标的及其他有关的事项进行现场调查、资料分析等一系列活动。尽职调查的形式多样，主要有法律尽职调查、财物尽职调查、税务尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和人力资源尽职调查等。尽职调查的目的在于交易者能互通有无，掌握全面、真实的信息，解决信息不对称的问题，简单来说就是以“先小人，后君子”的方式确保交易双方的利益。

　　在不良资产处置业务中，尽职调查是最基础、最关键的环节，整个处置工作，包括构建资产池、估值、报价、设计交易方案等都建立在尽职调查的基础之上。因此需要对尽职调查给予足够的重视，抓好基础工作。

　　不良资产尽职调查的含义和作用

　　不良资产尽职调查是指在中介机构的参与下，针对拟出售或收购的不良资产，梳理档案资料、收集相关证据，查找资产的风险点及价值点，形成专业尽职调查报告（法律尽职调查报告、财务尽职调查报告、资产评估报告等）的过程。其中中介机构主要是会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等。

　　根据中国银监会、财政部颁布并自20xx年11月18日起施行的《不良金融资产处置尽职指引》（银监发[20xx]72号），不良资产剥离（转让）方应做好对剥离（转让）资产的数据核对、债权（担保）情况调查、档案整理、不良资产金融资产形成原因分析等工作；剥离（转让）方应想收购方提供剥离（转让）资产的清单、现有全部的档案资料和相应的电子信息数据；剥离（转让）方应对己方数据信息的真实性和准确性以及移送档案资料的完整性作出相应承诺，并协助收购方做好资产接手前的调查工作；收购方应对收购不良金融资产的状况、权属关系、市场前景以及收购的可能性等进行调查；收购方应认真核对收购资产的数据、合同、协议、抵债物和抵（质）押物权属证明文件、涉诉法律文书及其他相关资料的合法性、真实性、完整性和有效性。

　　以发起方的不同，尽职调查分为卖方尽职调查和买方尽职调查。卖方尽调和买方尽调在流程和内容上大致相同，但侧重点有所差异，两者在具体项目中可能会同时存在，但相互独立。卖方尽职调查能帮助不良资产卖方在掌握资产包真实价值的基础上，合理设计交易结构，把握谈判价格。而不良资产买方尽调则能帮助买方确定合理的报价，同时能为后续资产处置的定价、方式选择和方案设计等提供必要的支持。

　　不良资产尽职调查的流程

　　（一）准备阶段

　　在这一阶段主要工作是确定调查资产的范围，整理、搜集相关档案资料，确定尽职调查具体方案，如团队组建、中介机构、时间计划、路线安排等。

　　（二）非现场调查阶段

　　非现场调查阶段的要在查阅资料档案，整理填写尽职调查表，核对信息准确性，建立资产信息数据库的基础上，确定关键调查问题，并形成之后现场访谈调查提纲。

　　（三）现场调查阶段

　　这一阶段的主要工作有走访不良资产各相关方，访谈相关人员，就关注问题进行答疑；现场勘察核实抵质押物及其他有关事物；从工商、税务、房产、土地、法院等有关部门进行外围调查；补充完善尽职调查表及信息数据库内容等。

　　（四）形成调查结果阶段

　　在分析总结之前两阶段调查、访谈的成果之上，形成调查结论，制作尽职调查报告，并整理存档调查资料。

　　（五）补充调查阶段

　　根据尽职调查报告阅读使用后的反馈情况，或交易谈判过程中的实际需求，可能需要对前期调查进行补充完善。

　　不良资产尽职调查的内容

　　不良资产尽职调查的.内容包括对债权情况的调查、对债务人的调查、对保证人的调查及对抵押物的调查。

　　（一）对债权情况的调查

　　主要调查核实债权的本金、利息、期限、保证方式、抵质押方式等基本情况，以及债权的有效性，包括债权债务关系是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超过诉讼时效、借款人主体资格是否消灭等。可采取贷款合同、借据、收购明细表、债权转让协议等资料档案相互核对的方式进行核查。

　　（二）对债务人的调查

　　对于债务人的调查主要需要掌握的情况有：

　　1、债务人营业执照、成立文件及工商年检情况，债务人企业性质、历史沿革；

　　2、债务人治理架构、隶属关系和出资情况；

　　3、债务人管理层和员工构成情况；

　　4、债务人所在行业情况、自身技术装备水平、经营现状和发展前景；

　　5、债务人近期经营成果、盈利情况及损益原因；

　　6、债务人资产负债情况、资产实际使用情况和市场价值；

　　7、债务人现金流情况、还款能力和还款意愿等。

　　主要采取工商、法务、税务部门查询，财务分析，合同资料核对，资产评估，现场调研，访谈答疑等方式进行调查。

　　（三）对担保人的调查

　　主要内容有保证债权有效性，包括保证是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超过对保证期间、保证合同是否有主债权不得转让或转让附加条件等约定；保证人个数及各自保证份额，保证方式；保证人与债务人的关系；保证人是否有还款记录等；各保证人主体资格是否消灭；各保证人目前经营状况、盈利能力、偿债能力和意愿，前期洽谈情况等。

　　具体调查方法与债务人调查相似。

　　（四）对抵押物的调查

　　调查的主要内容有抵押的有效性，依法办理登记情况，法律文件的完整性；作为抵押物在权属上的有效性，是否有重复抵押情况；同一抵押物是否有多个债权人，受偿顺位情况；抵押物范围是否明确；抵押物市场价值和抵债变现的可能性；抵押物的类型和目前状况；处置抵押物可能遇到的问题等。

　　（五）对质押物的调查

　　对质押物的调查与抵押物有一定的相似，主要包括质押的有效性，法律文件资料的完整性；质押物的类型和目前状况；质押物的变现价值情况等。

　　不良资产尽职调查中应注意的问题

　　首先，作为基础性工作，尽职调查要确保填报数据及重要信息的准确性和及时性。

　　其次，尽职调查的重点是动态信息，是对涉及资产价值的各个动态要素的综合评价与反映，要确保多渠道获取信息，结论能用于找到资产价值点。

　　再次，对于不同的债务人，尽职调查的重点也不尽一致，可以根据实际需要适当进行调整